Налоговый вычет при покупке земельного участка: кому положена льгота и как ее оформить

Оглавление

Правила предоставления налогового вычета при покупке земельного участка

Налоговая система предполагает выполнение двух функций:

  1. Обеспечение деятельности каждого государственного института за счет поступивших в бюджет средств;
  2. Контроль и регулирование любого социального или экономического процесса, имеющего место быть в стране.

Так как именно на имущественный налоговый вычет возложена регуляторная функция, то он и должен выступать стимулятором определенных действий граждан.

Законодательное регулирование

Правовые отношения, связанные с предоставлением налоговых вычетов, регулируются следующими законодательными актами:

  1. Налоговым кодексом РФ.
  2. Законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ.

Последние новости и изменения в данном вопросе

Налоговый вычет в 2018 году можно оформить в отношении далеко не каждого земельного участка.

Для получения положительного решения земля должна быть предназначена для строительства жилого здания или дома. При этом не возбраняется наличие уже построенного жилья.

Величина максимально возможного размера в 2018 году:

  1. Если имела место быть покупка земельного участка и последующая постройка жилого помещения, то 2 млн. руб.;
  2. В случае возврата денежных средств по ипотечному кредитованию – 3 млн. руб.

Кроме того, нужно обратить внимание на тот факт, что в отношении земли, приобретенной до 2014 года (это распространяется и на ипотечную выплату), размер налогового вычета не ограничивается процентной ставкой.

Кто и на каких условиях может получить возврат налога

Процедура возврата денежных средств предполагает использование налога на доход физических лиц, следовательно, обратиться за вычетом может только получатель постоянного дохода, официально уплачивающий подоходный налог. На данные средства не может рассчитывать безработный, лицо, получающее доход в неофициальном порядке, индивидуальный предприниматель и юридическое лицо.

Налоговый вычет положен работающим покупателям при наступлении следующих условий:

  • Местом расположения приобретенной недвижимости является приусадебный участок или земля, предназначенная для дачного строительства.
  • Дачный дом является жилым и у покупателя есть доля в праве собственности.
  • По завершении индивидуального строительства на земельном участке владелец желает произвести компенсацию за строительство. Но позволяется это только в том случае, если помещение будет оформлено как жилое.

Правила расчет размера вычета

Максимальная величина, на которую можно рассчитывать при покупке дачи – 2 млн. руб. При возврате денежных средств учитывается налоговая ставка – 13%, то есть не более 260 000 руб.

Особый порядок предусматривает следующая ситуация: получение налогоплательщиком кредита и, следовательно, выплата процентов банку. Компенсация банковского процента происходит по мере того, как человек рассчитывается со своими кредитными обязательствами.

Если гражданин, претендующий на вычет, зарегистрировал право собственности на земельный участок после 2014 года, то величина законодательного ограничения составит 3 млн. руб. с суммы процентов, выплаченной в соответствии с взятым кредитом. Следовательно, ее размер увеличится до 5 млн. руб.

Гражданин не сможет воспользоваться упомянутой льготой если:

  • застройка или покупка земельного участка производилась не из его средств;
  • земельный участок приобретался с использованием материнского капитала;
  • в сделке купли-продажи участвовали только супруги, родители, дети и т.д.

Порядок получения и список необходимых документов

Если новоиспеченный владелец земельного участка уже удостоверился в том, что ему положена льгота, то можно приступать к сбору документов и последовательному выполнению следующих действий:

  1. Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
  2. Заказ справки 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту официального трудоустройства.
  3. Изготовление нескольких заверенных копий документов, удостоверяющих личность (требуется только основная информация и прописка).
  4. Подготовка копий документов, подтверждающих факт покупки и вступления в право собственности. Если речь идет не только о земельном участке, но и расположенном на нем доме, то также потребуется копия документа о праве собственности на жилое строение.
  5. Копирование каждого документа, свидетельствующего о проведении платежа: платежное поручение, квитанция, расписка, чек и т.д.
  6. Если человек, приобретающий земельный участок состоит в браке, то необходима копия документа, подтверждающего этот факт.
  7. Если в семье есть несовершеннолетний ребенок (или несколько), то нужно также предоставить копию документа о его рождении (в случае получения стандартного вычета).
  8. Составление заявления в налоговую инспекцию с изложенной в нем просьбой о предоставлении вычета, в соответствии с затраченной на приобретение земельного участка суммой. Здесь же следует сообщить о своих персональных данных, домашнем адресе и месте фактического проживания (если они не совпадают), контрактном телефоне и ИНН. Кроме того, следует указать адрес, по которому располагается земельный участок и перечислить все документы, прилагаемые к заявлению.

Налогоплательщик, состоящий в официальном браке, на свое усмотрение может указать в заявлении, что вычет следует распределить между супругами. Этот документ не входит в перечень обязательных.

Местом предоставления всех перечисленных выше бумаг является налоговая инспекция в соответствии с пропиской.

После рассмотрения специалист может удовлетворить или отказать в удовлетворении требования, а также перенести рассмотрение, например, в связи с некорректными данными.

Отказ может случиться и в том случае, если камеральная проверка выявила отсутствие права на вычет.

Особенности предоставления вычета при различных условиях

Современные сделки предполагают очень горячий интерес к налогообложению.

Сельскохозяйственная земля в настоящее время является очень популярным товаров на рынке недвижимости.

Если участок находится в собственности физического лица, то при продаже ему придется платить налоги, но не всегда.

Так, если факт приобретения случился максимум 31.12.2015 г. и срок владения превышает 3-х летний период, то человек освобождается от уплаты налога.

А вот человек, приобретший земельный участок после 01 января 2016 г., может быть освобожден от налогового бремени при продаже только по истечении 5 лет владения (это требование не распространяется на приватизированные, полученные по наследству и полученные в дар земли).

Срок владения начинает отсчитываться от той даты, когда было зарегистрировано право собственности.

На освобождение от уплаты налога также может рассчитывать физическое лицо, безвозмездно пользующееся землей в соответствии с договором аренды.

Способы уменьшения налоговой нагрузки:

  1. Уменьшение дохода на 1 млн. руб. То есть, если сумма продажи участка равняется 2000000 руб., то 13% нужно будет заплатить только на величину разницы.
  2. Сумма расходов на приобретенный земельный участок может быть снижена за счет расходов, связанных с покупкой. Например, если приобретение составило 1 500 000 руб., а продажа 2 500 000 руб., то 13% нужно будет заплатить только с 1 000 000 руб. Но это невозможно сделать без правильно сданной декларации, подтверждающей сумму приобретения.
  3. Если сумма покупки и продажи полностью совпадают, то это должно быть указано в декларации, так как в данном случае ни о какой уплате налога не может быть и речи.
  4. Участок, приобретенный до 01.01.2016 г. менее чем за 1 000 000 руб., также не облагается налогом.
Полезная информация:  Платят ли пенсионеры налог на квартиру: технология оформления льгот в налоговой инспекции

Приобретение земельного участка с жилым домом предполагает следующие ограничения:

  1. Воспользоваться вычетом можно только в отношении земли и дома, приобретенных после 31.12.2013 г.
  2. Предоставляется единожды.
  3. Покупка должна быть оплачена только за счет собственных сил.

В случае приобретения дачного участка можно воспользоваться льготой только в том случае, если удастся документально подтвердить, что там имеется официально признанный жилой дом.

Если на участке нет дома, то среди самых основных условий получения налогового вычета, можно отметить:

  1. Земля должна быть приобретена именно под строительство, а не просто для личного пользования.
  2. Допускается наличие на участке дома, но только такого, который собираются сносить.
  3. Возврат налога может быть осуществлен только после того, как будет предоставлено документальное подтверждение будущего строительства дома.

Приобретение земельного участка под строительство предполагает включение следующих расходов:

  1. Непосредственно покупка, включая все затраты, связанные с оформлением;
  2. Приобретение строительных материалов, выполнение работ, разработка проектно-сметных документов;
  3. Прокладка коммунальных сетей;
  4. Оплата жилищного кредита и процентов по нему.

Расходы, связанные с приобретением предметов мебели и фаянса, благоустройством земельного участка, а также услуги риелторов не могут быть включены в величину налогового вычета.

О получении данного вида вычета рассказано в следующем видеоматериале:

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:

  • Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом;
  • Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его.

Обращаться в налоговые органы за вычетом Вы можете по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом (или Вы можете получить вычет, не дожидаясь конца календарного года, у Вашего работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2018 календарного года (в 2019).

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2017 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2018 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Размер вычета

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земли/дома (договора купли-продажи, платежные документы);
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

​Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ. Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ. Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2018 году и в каких случаях это сделать не удастся.

Требования к заявителю вычета

  • Наличие в том году, за который заявляется вычет, доходов, с которых в бюджет производится отчисление подоходного налога по ставке 13%.

В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит. Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.

  • Проживание на территории России более 183 дней.

Если гражданин большую часть времени пребывал за пределами РФ в НВ ему также будет отказано.

Условия получения льготы по расходам на покупку земли

  • НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;

Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).

  • Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);
Полезная информация:  Как производится расчет налога на автомобиль: расчет налоговых выплат по транспорту

В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.

  • Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;

Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.

  • Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;

Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.

  • На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.

Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка

Земельные участки не входят напрямую в перечень объектов, при покупке которых предоставляют имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ). Получить налоговый вычет за покупку земельного участка или его части можно, если он приобретается вместе с жилым домом или на нем будет построен такой дом. Эту льготу предоставляют гражданам один раз. В каком объеме и как ее можно оформить имеющим доходы гражданам, в 2019 году?

Налоговый вычет на землю

Следует отметить, что налоговое законодательство не предусматривает специальный вычет из налогооблагаемой суммы при покупке участка земли. Гражданин получает на него право, если на земле уже стоял или был возведен жилой дом. На льготу нет права у тех граждан, которые зарегистрировали объект недвижимости в собственность до начала 2010 года.
Чтобы возвратить часть уплаченных государству налогов, заявитель должен их платить в размере 13% в те периоды, по которым он заявляет льготу. Возврат возможен только тех налогов, которые были уплачены государству. При иной ставке налогообложения (6%, 15%, 30 или 35%) вычет не предоставят.

Прав на льготы не имеют:

  1. безработные;
  2. неработающие пенсионеры, которые пропустили срок перевода остатка суммы на другой период. Они могут получить льготу за три года, предшествовавшие уходу на пенсию;
  3. предприниматели, работающие на особой системе налогообложения;
  4. лица, проживающие в РФ менее полугода в году.

Если гражданин длительное время (более полугода) находился за пределами РФ, в предоставлении льготы ему будет отказано.

Территория

Чтобы, купив землю, возвратить часть налогов, рекомендуется выбрать участок, отвечающий следующим требованиям:

  • Земля предназначена для ИЖС, дачного и приусадебного хозяйства с правом на возведение жилых домов (письмо ФНС № ЕД-4-3/20904 от 10.12.2012). На купленную землю просто для огородничества, садоводства, развития подсобного хозяйства вычеты не предоставляют. Это указано в письме Минфина №03-04-05/[email protected]от 31.10. 2013 г.
  • На ней возведен жилой дом. На него и землю оформлены права собственности. С момента оформления в собственность жилого дома и территории, на которой он построен, появляется право на льготу по НДФЛ. Неважно, когда были произведены расходы.
  • Земля приобретена за личные финансовые средства заявителя. Если она куплена на средства семейного капитала, бюджета или работодателя, в возврате налога откажут.
  • Участок покупается не у членов семьи или близких родственников. Например, дочь не может купить землю у отца, ей откажут предоставить льготу по причине взаимозависимости продавца и покупателя.
  • На участке должен быть выстроен именно жилой дом со всей имеющейся разрешительной и технической документацией, а не строение, пригодное для проживания.
  • Земля и дом оформлены в собственность после 2010 года.

Льготу разрешено требовать за три предшествующих налоговых периода, но не больше. Ее дают только на один жилой дом с земельным наделом.

Размеры вычета

В 2019 году из налогооблагаемой по ставке 13% суммы дохода можно вычесть:

  1. 2 млн. р., потраченных для приобретения земли с жилым домом на ней.
  2. 3 млн. р. на оплату процентов по кредиту ипотечному.

Если жилой дом и земля куплены до 2014 г., сумма выплаченных процентов по ипотеке не ограничена.
При стоимости дома и надела земли больше 2 млн. р. налогооблагаемую сумму сократят на эту величину (возвратят 260 тыс. р. налогов).

Оформление

Оформить имущественную налоговую льготу можно как через налоговую службу, так и у работодателя.

Порядок действий следующий:

В налоговой службе

  • Оформить 3-НДФЛ и заявление на льготу.
  • Подготовить документы, для подтверждения понесенных расходов (договор ипотечный кредитный, ДКП, платежные на стройматериалы и т.д.) и документы в подтверждение прав собственности (выписку из Росреестра) на землю и жилой дом.
  • Сдать их в ИФНС по месту регистрации, указав расчетный счет, на который следует перевести деньги.
  • Спустя 3–4 месяца налог с суммы льготы будет возвращен на расчетный счет заявителя.

У работодателя

  1. Подготовить документы о расходах на приобретение надела земли, покупке или строительству на нем жилого дома (справка 3-НДФЛ не нужна).
  2. Написать работодателю заявление на предоставление льготы по налогу по месту работы.
  3. Сдать все эти документы в районную ИФНС.
  4. Через месяц налоговая служба вынесет решение о предоставлении вычета.
  5. Получив письменное решение ФНС отдать в бухгалтерию организации-работодателя.

ИФНС вправе в судебном порядке взыскать возвращенный налог в том случае, если докажет, что льгота была предоставлена неправомерно.
Льгота при продаже земли предоставляется также только один раз в сумме до 1 млн. р., если она продается до истечения предельного минимального срока (5 лет).

Подводя итог, следует сказать, что право получения налогового вычета при покупке участка земли у гражданина есть в том случае, когда на этой земле построен добротный жилой дом. Право возникает от даты оформления прав собственности на дом и землю. При этом участок может относиться к землям для ИЖС, садоводства, приусадебного хозяйства с правом возведения капитального жилья.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Налоговый вычет при покупке земельного участка и особенности налогообложения

Система налогообложения в нашей стране предполагает получение льгот по уплате налогов при выполнении определенных условий.

Приобретая земельный участок, можно рассчитывать на возврат определенной суммы потраченных расходов, если на его территории расположено жилое здание. Для оформления льготы нужно подготовить требуемые процедурой документы и подать заявление в налоговую службу.

Особенности заявления земельного вычета

Налоговый вычет «получить деньгами» нельзя!

Возможность оформления налогового вычета при покупке земельных участков определена положениями Налогового Кодекса РФ.

В пункте 1 статьи 220 второй части документа говорится о том, что налогоплательщик вправе получить имущественный вычет после приобретения земельной территории с расположенной на ней жилым домом или с целью строительства жилья.

В данном случае вычет представляет собой сумму денежных средств, уплаченных в качестве налога государству, которую плательщик может получить обратно. Чтобы оформить получение вычета, нужно обратиться с заявлением в налоговую службу по месту проживания или расположения приобретенного земельного участка.

Сотрудники налогового органа должны предоставить все необходимые образцы заполнения документов и готовые пустые бланки. Кроме того, существует вариант подачи заявления через своего работодателя. К документу необходимо присовокупить все бумаги, требуемые для подтверждения указанной информации и прав заявителя на получение вычета.

Бланк заявления заполняется по стандартному образцу. В правом верхнем углу размещается «шапка» документа, в которой указывается:

  • номер инспекции ФНС, куда подается заявление, и ее полное наименование;
  • фамилия, имя и отчество (если есть) лица, подающего документы;
  • адрес заявителя;
  • ИНН заявителя;
  • контактные данные заявителя – телефон (сотовый, городской, адрес электронной почты, факс и др.).

Ниже посередине строки указывается слово «заявление» и его наименование. Далее по тексту указывается суть вопроса. Заявитель просит осуществить возврат излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением ему вычета при покупке земельных территорий с недвижимостью или под индивидуальную жилую застройку.

Затем указываются реквизиты банковского счета, по которым нужно осуществить начисление вычета:
наименование банка;

  1. корреспондентский счет;
  2. расчетный счет (лицевой счет лица, подавшего заявление);
  3. ИНН банка;
  4. КПП.
Полезная информация:  Законное право на налоговые льготы пенсионерам на недвижимость

Если заявление вместе с пакетом документов отсылается почтовым отправлением, в заявлении указывается адрес, по которому инспекция должна выслать уведомление с подтверждением права получения налогоплательщиком вычета.

Ниже приводится перечень приложений к заявлению. Под текстом заявитель проставляет свою роспись, расшифровку и дату составления документа.

В том случае, когда земельный участок приобретался в совместную собственность, дополнительно необходимо заполнить заявление о разделе имущественного вычета. Причем граждане самостоятельно решают, в какой пропорции они хотят получить возврат.

Рациональнее оформить большую долю вычета на человека, который получает больший доход.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Налоговый вычет — 13%

Вернуть налог при покупке земли с домом или под ИЖС может не каждый человек. Законодательство требует от заявителя выполнения двух условий. Во-первых, тот должен иметь гражданство Российской Федерации и находиться в пределах ее территории более 183 дней ежегодно.

Во-вторых, заявитель должен получать официальный заработок, с которого будут отчисляться 13% подоходного налога в бюджет. Таким образом, нерезиденты, безработные граждане и лица, ведущие предпринимательскую деятельность, не имеют права получить вычет после приобретения земельного участка, так как по определению не соответствуют вышеуказанным требованиям.

Еще одним обязательным требованием для получения возможности оформления вычета является наличие жилой недвижимости на приобретенной земле. Гражданин может приобрести территорию с уже расположенным на ней жилым зданием либо самостоятельно построить дом.

Только после этого он может рассчитывать на возврат части уплаченных ранее налоговых взносов. Дом не должен быть выше трех этажей. Сам земельный участок должен располагаться в пределах территории нашей страны.

Следующим требованием, дающим доступ к процедуре оформления возврата налога, является получение права собственности на приобретенную вместе с участком или построенную самостоятельно недвижимость. Все эти требования должны быть выполнены. Только в этом случае гражданин получит желаемый возврат.

В каких случаях государство откажет в льготе

Рассчитать сумму налогового вычета можно и самостоятельно

Может случиться и так, что заявитель подходит по всем параметрам, на купленной земле стоит жилой дом, есть свидетельство оформленного на него права собственности, но налоговая служба все равно отказывает в оформлении возврата части налога. Такие действия считаются правомерными, если:

  1. Земельный участок приобретен у родственника (взаимозависимого лица). На практике зачастую достаточно сложно отследить родственные связи из-за различия в фамилиях, местах проживания и т.д., но всегда есть риск обнаружения данного факта.
  2. Земельный участок приобретен на государственные или другие средства, то есть гражданин, желающий получить вычет, не понес прямых расходов при покупке.
  3. Земельный участок принадлежит к категории специального назначения (сельскохозяйственного, промышленного, запаса, лесного и водного фондов и др.).

Кроме того, заявитель может допустить ошибки при оформлении и подаче документов. Например:

  • Отсутствует подпись в заявлении или дата заполнения.
  • Предоставлен неполный комплект документов.
  • Право на получение налогового вычета уже использовано.
  • Неверно указана сумма покупки или размер требуемого вычета.
  • Неверно заполнена декларация о доходах.
  • Не подана декларация о доходах.
  • Декларация о доходах подана не в ту инспекцию.

Любой из вышеуказанных недочетов может послужить причиной отказа в начислении налогового вычета. Однако законодательство дает возможность исправить ошибки и заново обратиться с заявлением на начисление возврата.

Размер вычета по земле

Максимальная сумма вычета, который можно получить после покупки земельного участка, составляет 2 млн рублей. Если покупка была осуществлена на основании кредитного договора, величина вычета увеличивается до 3 млн рублей. Если при подаче документов была заявлена сумма меньше 2 млн рублей, оставшуюся часть гражданин может перенести на следующий объект покупки.

Реальная сумма денежных средств, которую заявитель получит на руки после оформления всех документов, составляет 260 тыс. рублей. Эта цифра составляет 13% от 2 положенных миллионов и является максимальной для налогового имущественного вычета.

Какие нужны документы для получения льготы

За оформление земли в собственность нужно заплатить госпошлину

Чтобы претендовать на получение вычета после покупки земли с жилым домом или постройки такового, нужно подать заявление и приложить к нему ряд документов. Сюда входит:

  1. Паспорт заявителя – разворот с фотографией владельца и страница с действующей регистрацией (копия).
  2. Справка формы 2-НДФЛ. Ее можно получить в бухгалтерии работодателя. Если за последний год заявитель поменял несколько мест работы, потребуются справки со всех организаций.
  3. Свидетельство о праве собственности на землю и акт передачи (копии).
  4. Свидетельство о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке (копия). Если покупка прошла по договору долевого участия, данный документ представлять не обязательно.
  5. Платежные документы, свидетельствующие об оплате (копии).
  6. Договор покупки или долевого участия (копия).
  7. Заявление о разделении вычета при покупке земли в совместное владение.
  8. Копии документов должны быть заверены в нотариальном порядке. При проверке вышеуказанных документов налоговый орган вправе затребовать их оригиналы.

Документы можно принести лично в инспекцию или отправить ценным письмом с описью и уведомлением. Также можно подать заявление через портал госуслуг. В этом случае документы должны быть заверены усиленной электронной подписью.

Порядок получения

Первый шаг — написание заявления

Возврат налога гражданин может получить двумя способами. Первый способ подразумевает подачу заявления на получение вычета и комплект необходимых документов одновременно с подоходной декларацией. Проверки декларации, как это было раньше, ждать не придется.

Процедура начисления возврата налога будет оформляться отдельно. Вторым способом является подача заявления на получение налогового вычета через работодателя. В этом случае гражданин может не ждать конца года для того, чтобы подать документы вместе с декларацией.

Получение вычета по месту работы имеет ряд особенностей:

  1. После получения уведомления из инспекции ФНС в бухгалтерии работодателя корректируется процедура начисления заработной платы гражданину – с его доходов не взимается 13%-ный налог.
  2. Подача заявления и остальных документов для получения вычета производится в текущем году. После получения уведомления о подтверждении права на вычет в этом же году гражданин начинает получать денежные средства.
  3. Документ выдается в течение месяца. Налог на доход физического лица, начисленный за этот месяц, можно вернуть только в следующем налоговом периоде – календарном году. В конце текущего года необходимо подать декларацию, как обычно.
  4. Оформление процедуры заканчивается подачей заявления работника на имя работодателя или главного бухгалтера организации, в которой он трудится. К заявлению необходимо приложить уведомление из инспекции ФНС, подтверждающее право на получение вычета.

Неработающий пенсионер может предъявить права на вычет при покупке земли с домом, если в течение трех предыдущих лет он получал налогооблагаемый доход.

Законодательная система Российской Федерации позволяет вернуть часть расходов, понесенных лицом при покупке земельного участка. Для того чтобы получить возврат средств, необходимо соблюдение ряда условий – расположение на купленной земле жилого здания, наличие права собственности на то здание у гражданина, желающего получить вычет, и др.

При соблюдении всех требуемых условий нужно собрать пакет документов и подать заявление на получение налогового вычета в инспекцию ФНС. Служба рассмотрит его и при выполнении всех требований удовлетворит ходатайство.

Возврат земельного налога, налоговый вычет на землю или участок — тема видеоматериала:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Оставьте комментарий