Осуществление расчета и оплаты транспортного налога

Оглавление

Порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами

Налог — это обязательный безвозмездный платёж, который в принудительном порядке взимается государственными органами власти различных уровней с предприятий и физических лиц для финансового снабжения деятельности государства. Его неуплата является преступлением, а значит, налогоплательщик, во избежание наступления юридической ответственности, обязан знать все тонкости своих обязательств в области налогообложения и неукоснительно соблюдать их.

Одним из государственных сборов в РФ является транспортный налог, который служит базовым источником доходов государства, основой финансирования ремонта и строительства автодорог в частности. И так как фактически ни одна организация на сегодняшний день не обходится без использования транспортных средств, очень актуальным становиться вопрос о том, каков же порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами.

Понятие транспортного налога

В Российской Федерации физические и юридические лица облагаются различными видами налогов и государственных сборов, одним из которых является транспортный налог (ТН). Данный вид государственного сбора устанавливают Налоговый кодекс РФ и постановления региональных субъектов власти РФ. ТН является региональным платежом, а значит, подлежит уплате в бюджет региона.

Каждый региональный субъект власти страны вправе устанавливать собственную ставку для физических лиц и организаций, порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами, но в пределах разрешенных федеральным законодательством. Также регионы вправе предусматривать льготы по данному виду сбора.

Налогоплательщики ТН

Налогоплательщиками налога на транспорт, в соответствии со статьей 357 НК РФ, признаются субъекты, на которых зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения по данному виду государственного сбора.

Не являются налогоплательщиками:

  • организаторы 22-х Олимпийских и Паралимпийских зимних игр в Сочи, маркетинговые партнеры олимпийского Международного комитета в отношении того транспорта, который использовался только для организации данных спортивных соревнований и для развития города как горноклиматического курорта;
  • ФИФА и ее дочерние организации, которые указаны в ФЗ «О подготовке и проведении в РФ мирового чемпионата по футболу ФИФА-2018, Кубка конфедераций ФИФА-2017 и внесении изменений в отдельные законы РФ»;
  • национальные футбольные ассоциации, конфедерации, «Россия-2018» — Организационный комитет и его дочерние структуры, медиаинформаторы ФИФА, поставщики товаров и услуг ФИФА, которые указаны в ФЗ «О подготовке и проведении в РФ мирового чемпионата по футболу ФИФА-2018, Кубка конфедераций ФИФА-2017 и внесении изменений в отдельные законы РФ» в отношении того транспорта, который использовался исключительно в целях реализации мероприятий, предусмотренных указанным законом.

Особенности транспортного налога для организаций

Исходя из законодательства РФ, можно сделать вывод, что существуют общие характеристики транспортного налога для физических и юридических лиц, а также отдельные особенности по уплате данного сбора для организаций. При этом НК РФ обозначает юридические лица как организации, а ИП, согласно данному кодексу, транспортный налог на автомобиль должны платить так же, как и физлица.

Так, объект налогообложения, налоговые ставки и база являются общими для всех налогоплательщиков. А вот отчетные периоды, льготы, порядок расчета и уплаты, как правило, неидентичны для физлиц и организаций.

Объект налогообложения

Объект налогообложения ТН — это автомобили, мотороллеры, мотоциклы, автобусы и иные самоходные транспортные средства, а также механизмы на гусеницах или на пневматическом ходу, вертолеты, самолеты, яхты, катера, парусные суда, теплоходы, мотосани, снегоходы, гидроциклы, моторные лодки и другие воздушные, наземные и водные машины, которые зарегистрированы в установленном законом порядке.

Объектом налогообложения не являются:

  • лодки с веслами и моторные лодки, мощность двигателя которых — менее 5 лошадиных сил;
  • легковые машины, специально оборудованные для инвалидов, и легковые автомобили с мощностью менее 100 лошадиных сил, полученные через социальную защиту по закону;
  • промысловые речные и морские суда;
  • суда, зафиксированные в международном реестре судов;
  • морские платформы и передвижные буровые установки (суда);
  • вертолеты и самолеты медицинских и санитарных служб;
  • транспорт, принадлежащий органам исполнительной власти федерального уровня, где предусмотрена военная или идентичная ей служба;
  • угнанные транспортные средства, которые находятся в розыске (в данном случае в налоговую службу представляется документ из правоохранительных органов, подтверждающий данный факт).

Не осуществляется начисление транспортного налога организациям и ИП, основным родом деятельности которых является реализация пассажирских или грузовых перевозок, соответственно, на машины, используемые в данных видах работ. А также налог не уплачивается на трактора, комбайны и спецтехнику, зарегистрированную на сельскохозяйственные предприятия и предназначенную для их производства.

Налоговая база, налоговый и отчетный периоды

Если срок уплаты транспортного налога юридическими лицами, отчетный период и порядок его начисления отличаются от установленных для физических лиц, то налоговая база по данному сбору является единой. Она определяется в отношении:

  • транспорта, который имеет двигатели (как мощность двигателя в лошадиных силах);
  • воздушных средств передвижения, для которых устанавливается тяга реактивного двигателя (как тяга реактивного двигателя статическая, указанная в паспорте, рассчитываемая в килограммах силы);
  • водного несамоходного транспорта, для которого определяется валовая вместимость (как вместимость валовая в регистровых тоннах);
  • в иных случаях (как единица транспорта).

Налоговый период при уплате ТН составляет один календарный год. Что же касается отчетного периода, то Налоговый кодекс РФ (статья 360) устанавливает следующий срок для организаций плательщиков транспортного налога: первый, второй, третий квартал. И дает право регионам страны не устанавливать отчетный период вовсе.

Налоговые ставки

Коэффициенты транспортного налога (ставки) устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ соразмерно мощности двигателя, тяги двигателя реактивного транспорта или валовой вместимости из расчета на одну лошадиную силу, одну регистровую тонну или один килограмм силы соответственно в следующих размерах:

1. Легковые машины (с одной л.с.):

  • до 100 л. с. включительно — 2,5 руб.;
  • 100-150 л. с. включительно — 3,5 руб.;
  • 150-200 л. с. включительно — 5 руб.;
  • 200-250 л. с. включительно — 7,5 руб.;
  • более 250 л. с. — 15 руб.

2. Мотороллеры и мотоциклы (с одной л.с.):

  • до 20 л.с. включительно — 1 руб.;
  • 20-35 л. с. включительно — 2 руб.;
  • более 35 л. с. — 5 руб.

3. Автобусы (с одной л.с.):

  • до 200 л. с. включительно — 5 руб.;
  • более 200 л. с. — 10 руб.

4. Грузовые машины (с одной л.с.):

  • до 100 л. с. включительно — 2,5 руб.;
  • 100-150 л. с. включительно — 4 руб.;
  • 150-200 л. с. включительно — 5 руб.;
  • 200-250 л. с. включительно — 6,5 руб.;
  • более 250 л. с. — 8,5 руб.

5. Иной самоходный транспорт, а также механизмы на гусеничном или пневматическом ходу (с одной лошадиной силы) — 2,5 руб.

6. Мотосани, снегоходы (с одной л.с.):

  • до 50 л. с. включительно — 2,5 руб.;
  • более 50 л. с. — 5 руб.;

7. Моторные лодки, катера и иные водные машины (с одной л. с.):

  • до 100 л. с. включительно — 10 руб.;
  • более 100 л. с. — 20 руб.

8. Парусно-моторные суда, яхты (с одной лошадиной силы):

  • до 100 л. с. включительно — 20 руб.;
  • более 100 л. с. — 40 руб.

9. Гидроциклы (с одной л. с.):

  • до 100 л. с. включительно — 25 руб.;
  • более 100 л. с. — 50 руб.

10. Несамоходные суда (с одной регистровой тонны валовой вместимости) — 20 руб.

11. Вертолеты, самолеты (с одного килограмма силы тяги) — 25 руб.

12. Реактивные самолеты (с одного килограмма силы тяги)- 20 руб.

13. Другие воздушные или водные машины, не имеющие двигателей (с каждой единицы транспорта), — 200 руб.

Транспортный налог по областям (его ставки) может быть уменьшен или увеличен, но не больше чем в 10 раз по отношению к вышеуказанным тарифам. Уменьшены не могут быть ставки, прописанные в НК РФ для легковых машин с мощностью до 150 л. с. включительно.

Размер ТН устанавливается исходя из уровня жизни населения в том или ином регионе и из ряда других факторов. Все ставки транспортного налога в Москве, например, значительно выше указанных в законе. Если субъектом не определены собственные тарифы по данному сбору, то автоматически применяются те, что прописаны в НК РФ.

При установлении ставки по ТН допускается их дифференцирование как в зависимости от категории транспорта, так и с учетом лет, прошедших с момента выпуска машины.

Правила исчисления суммы налога

Начисление транспортного налога организациям происходит согласно НК РФ (статья 362). Исходя из данного источника, предприятия рассчитывают ТН самостоятельно, в отличии от налогоплательщиков физических лиц.

Расчет транспортного налога юридическими лицами производится по каждому транспортному средству в отдельности путем умножения налоговой ставки и налоговой базы. Из данного результата организации вычитают размер внесенных ранее авансовых платежей.

Данные исчисления производятся с повышенным коэффициентом в отношении:

  • легковых машин, средняя цена которых составляет 3-5 млн. рублей, а с года их выпуска прошло 2-3 года (коэффициент 1,1);
  • легковых машин, средняя цена которых составляет 3-5 млн. рублей, а с года их выпуска прошло 1-2 года (коэффициент 1,3);
  • легковых машин, средняя цена которых составляет 3-5 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее года (коэффициент 1,5);
  • легковых машин, средняя цена которых составляет от 5 до 10 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее 5 лет (коэффициент 2);
  • легковых машин, средняя цена которых составляет от 5 до 10 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее 10 лет (коэффициент 3);
  • легковых машин, средняя цена которых составляет от 15 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее 20 лет (коэффициент 3).
Полезная информация:  Как осуществляется налоговый вычет при покупке автомобиля?

При этом средняя стоимость автомобиля рассчитывается государством. Перечни такого транспорта публикуются ежегодно не позже 1 марта на официальном интернет-портале федерального органа исполнительной власти, который осуществляет функции по разработке государственной политики и правовому регулированию в области торговли.

Порядок расчета авансовых платежей

Если регионом предусмотрена возможность авансовых платежей по государственному сбору на транспорт, налогоплательщики-организации рассчитывают таковые по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 от умножения соответствующих налоговой базы и налоговой ставки, учитывая повышающий коэффициент, если в этом есть необходимость.

В ситуациях, когда автомобиль был зарегистрирован или снят с учета в течение одного налогового или отчетного периода, расчет ТН и авансовых платежей производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение целых месяцев, в течение которых рассматриваемое транспортное средство было зарегистрировано на плательщика налога, к количеству месяцев, входящих в налоговый (отчетный) период. При этом месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и тот, в котором он был снят с учета, берутся как полные месяца.

Субъекты власти РФ вправе утвердить те категории налогоплательщиков, которые будут иметь возможность не рассчитывать и не платить авансовые платежи по рассматриваемому государственному сбору.

Сроки и порядок оплаты

Оплата налога происходит в бюджет по месту нахождения транспорта. Порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами отличается от правил, установленных для физических лиц.

Организации должны уплатить ТН по истечении налогового периода. Т.е. исчисляется и вносится в бюджет транспортный налог за год. Срок уплаты может варьироваться в зависимости от законов субъектов страны, но не может быть установлен ранее срока, отведенного кодексом для подачи декларации.

Например, в Краснодарском крае организации должны оплатить налог не позже 1-го марта, что следует за закончившимся налоговым периодом. А платежи авансовые — не позже 5-го числа второго месяца, который следует за отчетным периодом. В Рязанской области налог должен быть уплачен до 1 февраля года, который следует за закончившимся налоговым периодом. А платежи авансовые — до последнего числа месяца, соответственно, следующего за истекшим отчетным периодом.

В законах регионов могут быть прописаны и способы, которыми должен быть погашен транспортный налог. Пример — Свердловская область, где ТН организации должны внести в бюджет только в безналичной форме, за исключением случаев, которые предусмотрены законодательством России о налогах и сборах.

Льготы для предприятий также устанавливаются в законодательных актах регионов. Так, в Краснодарском крае полностью освобождаются от ТН резиденты особой экономической зоны, которая создана на территории указанного края. Для этого юридическому лицу необходимо предоставить в налоговую соглашение, выписку из реестра иностранных юридических лиц и миграционную карту. Также в данном крае льготниками являются общественные объединения пожарной охраны, открытые для участия в реализации деятельности в сфере пожарной безопасности и выполнения аварийно-спасательных работ. Основанием для получения льгот данными предприятиями являются предоставленные в соответствующую службу Устав организации и ПТС.

В случае неуплаты транспортного налога в соответствующий бюджет в указанное время организации подвергаются ответственности, прописанной в НК РФ. В статье 199 УК РФ обозначено, что предприятие, которое не предоставило вовремя налоговую декларацию или указало в ней заведомо ложные сведения с целью укрытия данных, наказывается в таких ситуациях штрафом в 100-300 тыс. рублей, принудительными работами до 2-х лет или лишением свободы до 2-х лет с лишением права заниматься определенными видами деятельности на период до 3-х лет или без него.

То же правонарушение, совершенное группой лиц по сговору или же в особо крупном размере, влечет за собой назначение штрафа от 200 до 500 тыс. рублей, принудительных работ до 5-ти лет или лишения свободы до 6-ти лет с лишением права заниматься определенными видами деятельности на период до 3-х лет или без него.

Налоговая декларация

Для оплаты транспортного налога организации, рассчитав его самостоятельно, заполняют платежное поручение. Транспортный налог уплачивается согласно предоставленной декларации по месту нахождения транспорта. При этом налоговая декларация по ТН организациями должна быть предоставлена в соответствующий налоговый орган не позже 1-го февраля года, который следует за закончившимся налоговым периодом.

Если организация, согласно ст. 83 НК РФ, признана крупным налогоплательщиком, платежное поручение должно быть предоставлено в налоговый орган по месту учета крупнейших плательщиков налога.

Подводя итоги всему вышесказанному, стоит отметить, что новый транспортный налог в ряде регионов существенно увеличился по сравнению с прошлым годом. Поэтому следить регулярно за актуальностью информации в данной области — просто необходимое условие для правильного и своевременного исчисления и уплаты описанного налога в казну государства.

Транспортный налог для организаций

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.
Полезная информация:  Налоговый кодекс ст 119 - что представляет, как трактуется и на кого распространяется?

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Транспортный налог для физических лиц

Каждый год налоговая служба рассчитывает транспортный налог и заботливо информирует автовладельцев о начисленной сумме. А вот сведения о методике расчёта и уж тем более о наличии льгот каждый из нас вынужден искать самостоятельно. Сегодня мы разберёмся кто, когда и сколько должен уплачивать в местный бюджет, а также где искать актуальную информацию о транспортном налоге.

Кто обязан платить транспортный налог?

В соответствии с федеральными правовыми нормами (ст. 357 НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации плательщиками налога признаются владельцы транспортных средств. В списке ниже указано, какие виды транспорта облагаются налогом, а какие нет.

Облагаются транспортным налогом:

  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Автомобили.
  • Автобусы и прочие самоходные механизмы, использующие пневматический и гусеничный ход.
  • Теплоходы и яхты.
  • Самолёты и вертолёты.
  • Катера и моторные лодки.
  • Парусные суда.
  • Мотосани и снегоходы.
  • Гидроциклы.
  • Буксируемые несамоходные суда и прочие виды воздушных и водных транспортных средств, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

Не облагаются транспортным налогом:

  • Легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами и специально оборудованные в указанных целях.
  • Легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, предоставленные гражданам органами социальной защиты.
  • Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил.
  • Морские и речные промысловые суда.
  • Используемые индивидуальными предпринимателями воздушные, речные, морские пассажирские и грузовые суда. При этом в качестве основного вида деятельности должно быть указано осуществление пассажирских и грузовых перевозок.
  • Самоходные комбайны, тракторы, машины специального назначения (скотовозы, молоковозы, автомобили для транспортировки птицы, внесения минеральных удобрений, оказания технической помощи и ветеринарного обслуживания), зарегистрированные на производителей сельскохозяйственной продукции и применяемые в соответствующих целях.
  • Транспортные средства, используемые федеральными органами исполнительной власти для оперативного управления в военных или приравненных к ним в целях.
  • Объекты налогообложения, находящиеся в розыске, при наличии подтверждения уполномоченным органом факта их кражи или угона.
  • Самолёты и вертолёты медицинской службы и санитарной авиации.
  • Суда, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре.
  • Морские плавучие стационарные платформы, а также буровые суда и передвижные буровые установки.

Сроки уплаты налогов физическими лицами

Исполнить свою обязанность по уплате транспортного налога можно в любое время после получения налогового уведомления. Крайний срок уплаты установлен на 1 декабря следующего за налоговым периодом года.

Оплатить квитанцию можно в ближайшем отделении банка, а также онлайн (при наличии в квитанции УИН – уникального идентификатора начисления) через любую платёжную систему, интернет-банк или непосредственно на нашем сайте.

При самостоятельном вводе реквизитов платежа не забывайте указывать нужный код бюджетной классификации. Ниже указаны актуальные КБК для уплаты транспортного налога в 2019 году.

Начисление пени

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней считается сумма, оплачиваемая плательщиком в случае нарушения установленных сроков уплаты налогов и сборов. Начисление пени производится за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБР.

Как быть если налоговое уведомление получено позже установленного срока оплаты? В таких случаях пени за просрочку не начисляются при условии отсутствия уведомления по вине налоговой инспекции.

Расчёт суммы налога на автомобиль

Формула расчёта транспортного налога имеет следующий вид:

Сумма налога = Нб * К * Ст * Кв, где

Нб — налоговая база;

К — повышающий коэффициент;

Ст — ставка налога;

Кв — коэффициент владения.

Налоговая база

Ввиду разнообразия транспортных средств и их технического устройства, налоговая база в отношении каждого из них определяется по-разному:

  • Для машин, имеющих двигатели, налоговая база устанавливается как мощность этого двигателя в лошадиных силах.
  • В отношении воздушных ТС с реактивным двигателем учитывается паспортная статистическая тяга на взлётном режиме в килограммах силы.
  • В качестве налоговой базы буксируемого и прочего несамоходного водного транспорта устанавливается валовая вместимость в регистровых тоннах.
  • Для воздушных и водных ТС без двигателя база для расчёта налога определяется как единица транспортного средства.

Повышающий коэффициент

Сумма налога для новых легковых автомобилей стоимостью более 3 млн руб. рассчитывается с применением повышающего коэффициента. При этом обязанность определения средней стоимости авто возложена на Минпромторг России.

Величина повышающего коэффициента в зависимости от стоимости автомобиля указана в следующей таблице.

Из таблицы хорошо видно, что транспорт стоимостью от 3 до 5 млн рублей облагается по повышенной ставке только до трёхлетнего возраста. При этом значение коэффициента с каждым годом приближается к единице.

Для более дорогих автомобилей повышающий коэффициент остаётся неизменным и действует в течение 5, 10 или 20 лет в зависимости от стоимости авто.

Налоговая ставка

Ставка транспортного налога устанавливается региональными властями с учётом:

  • мощности двигателя;
  • валовой вместимости транспортного средства;
  • тяги реактивного двигателя;
  • экологического класса и возраста транспортных средства.

При этом возраст автомобилей определяется ежегодно на 1 января как количество полных лет, прошедших с года выпуска авто.

В качестве примера рассмотрим ставки транспортного налога для города Москвы, установленные местным законом “О транспортном налоге” № 33 от 9 июля 2008 года.

Особенности применения коэффициента владения

Коэффициент владения имуществом, в том числе транспортом, рассчитывается как отношение числа полных месяцев владения к количеству календарных месяцев соответствующего налогового периода. При этом месяц регистрации и месяц снятия с учёта принимаются за полные месяцы.

Рассмотрим три наиболее распространённых ситуации, вызывающие вопросы у автовладельцев.

Легковой автомобиль зарегистрировали в ГИБДД 26 января 2018 года, а сняли с учёта 6 декабря этого же года.

В такой ситуации коэффициент владения будет равен единице, поскольку при расчёте налога месяцы постановки и снятия с учёта учитываются как полные.

Автомобиль встал на учёт в Госавтоинспекцию в январе 2017 года, а в феврале 2018 был снят с регистрации.

В этом случае коэффициент владения за 2017 год равен единице, а за 2018 – 1/12.

Транспортное средство зарегистрировали и сняли с учёта в течение мая 2018 года.

Здесь налог будет рассчитан с применением коэффициента 1/12, поскольку регистрация авто и ее прекращение в течение одного и того же месяца учитываются как один полный месяц владения.

Пример расчёта транспортного налога

Гражданин Петров Владимир Иванович, зарегистрированный в г. Москве, приобрёл в автосалоне новенький автомобиль Toyota RAV4 2018 года выпуска с двигателем мощностью 146 л.с. Свидетельство о регистрации автомобиля в ГИБДД Владимир Иванович получил 26 июня. Рассчитаем сумму налога за 2018 год.

Сумма налога = Нб * К * Ст * Кв

Сумма налога = 146*1*35*7/12 = 2981 руб.

Именно столько нужно заплатить Владимиру Ивановичу за удовольствие ездить на новом внедорожнике.

Мы рассмотрели расчёт транспортного налога вручную. Если у вас нет времени или желания считать самостоятельно, можно воспользоваться калькулятором транспортного налога.

Как видим результаты расчётов совпали.

Льготы по транспортному налогу

В целях сокращения налоговой нагрузки для определённых категорий автовладельцев предусмотрены льготы. Однако чтобы воспользоваться предоставленным законом правом недостаточно просто знать о нём. Налогоплательщик должен самостоятельно направить в налоговый орган заявление на получение льгот с приложением подтверждающих документов. Для этого необязательно обращаться в территориальное отделение ФНС, документы можно предоставить в любую налоговую инспекцию России.

Федеральные льготы

Полностью освобождаются от налогообложения владельцы транспортных средств с разрешённой максимальной массой более 12 тонн, уплачивающие взносы в счёт возмещения вреда, причиняемого федеральным трассам большегрузными автомобилями. При этом предполагается что сумма уплаченного взноса больше или равна сумме исчисленного налога. В противном случае транспортный налог уменьшается на сумму взноса. Другие льготы на федеральном уровне не предусмотрены.

Региональные льготы

Часто отсутствие федеральных льгот с лихвой компенсируется на местных уровнях. В качестве примера рассмотрим категории налогоплательщиков, освобождённых от уплаты транспортного налога московскими властями. К ним относятся:

  • Герои СССР и Российской Федерации, граждане, удостоенные ордена Славы трёх степеней.
  • Ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны.
  • Инвалиды первой и второй групп, а также лица, получившие инвалидность в результате Великой Отечественной войны и прочих боевых действий.
  • Бывшие несовершеннолетние узники гетто, концлагерей и прочих мест принудительного содержания, организованных фашистами во время Второй мировой войны.
  • Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил.
  • Один из родителей или усыновителей в многодетной семье.
  • Один из законных представителей (родитель, опекун, попечитель, усыновитель) ребенка-инвалида.
  • Граждане, имеющие право на социальную поддержку в связи с катастрофой в Чернобыле, аварией на предприятии “Маяк” и ядерных испытаний в Семипалатинске.
  • Физические лица, участвовавшие в составе формирований особого риска в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных аварий на военных объектах.
  • Лица, получившие облучение или ставшие инвалидами вследствие учений, испытаний или прочих работ, связанных с ядерными установками, в том числе космической техникой и ядерным оружием.
  • Один из опекунов недееспособного инвалида с детства на одну транспортную единицу, зарегистрированную на граждан указанных категорий.

Также на территории Московской области от налога на транспорт освобождаются резиденты технико-внедренческой зоны “Зеленоград” в отношении транспортных средств, числящихся за ними с момента получения статуса особой экономической зоны. Льготное налогообложение действует в течение 5 лет со дня регистрации транспортного средства. Подтверждающим право на льготу документом является выписка из реестра резидентов особой экономической зоны.

Полезная информация:  Когда возможен возврат налога при покупке машины?

Все вышеуказанные региональные льготы предоставляются по одному транспортному средству, мощность которого не превышает 200 лошадиных сил. Если гражданин имеет право на получение льгот сразу по нескольким основаниям, льгота предоставляется по выбору налогоплательщика. Кроме этого, нужно учитывать что льготы не распространяются на мотосани, снегоходы, водный и воздушный транспорт.

Информацию о действующих льготах для конкретного региона Российской Федерации легко найти в справочном разделе сайта ФНС. Там же можно ознакомиться с соответствующими нормативными документами и актуальными налоговыми ставками.

Прекращение взимания налога на транспорт

Прекращение обязанности по уплате налога происходит при возникновении следующих обстоятельств:

  • Уплата начисленного налога в полном объёме.
  • Смерть налогоплательщика или объявление его умершим с соблюдением порядка, установленного российским законодательством. При этом задолженность умершего лица согласно Гражданскому кодексу погашается его наследниками в пределах стоимости наследуемого имущества.
  • Возникновение других обстоятельств, указанных в статье 44 Налогового кодекса РФ, сопровождающихся прекращением обязанности по уплате налога.

Кроме этого, основанием для прекращения взимания транспортного налога считается угон транспортного средства, а также возникновение права на соответствующую налоговую льготу. В остальных случаях Налоговый кодекс Российской Федерации освобождает автовладельца от уплаты транспортного налога только при условии снятия ТС с регистрационного учета. Иных оснований законом не предусмотрено.

Расчет суммы транспортного налога юридическим лицам

То, что транспортному налогу присвоен статус регионального дорожного сбора, знает каждый бухгалтер или юрист.

Именно эта важная деталь дает право бухгалтерам пользоваться только теми налоговыми ставками для расчетов по платежам за транспортные средства, находящиеся на балансе предприятия, только теми ставками, учрежденными непосредственно региональными властями, а не базовыми.

Любой расчет сопровождается своими тонкостями, а потому юридическим лицам, как налогоплательщикам, следует знать правила и требования к расчетам. Ведь все подобные исчисления они ведут самостоятельно.

Какие необходимы данные

Все юридические лица, являющиеся собственниками транспортных средств, являются налогоплательщиками и должны уплачивать налоговый сбор по транспорту своевременно в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории, которого зарегистрированы предприятия (ст. 357 НК РФ).

Закон обязывает юридических лиц рассчитывать сумму транспортного налога, оплачивать, следить за своевременностью оплаты и подавать декларации по автомобилям – самостоятельно.

Другими словами, никто из налоговых инспекторов не придет к вам в офис, чтобы рассчитать сумму налога, и никто не пришлет вам на почту уведомление о сроках уплаты.

Размер налога для организаций рассчитывается по каждому транспортному средству отдельно и включает в себя ряд сопутствующих факторов, существенно влияющих на величину суммы в итоге.

Сумма, подлежащая уплате по налоговому законодательству за тот или иной транспорт, формируется благодаря произведению налоговой базы, находящейся в соответствии с параметрами транспортного средства и налоговой ставки, которая есть двух видов: базовая и региональная.

Чтобы хорошо понимать, от чего зависит транспортный налог, достаточно просто просмотреть перечень данных нормативной налоговой базы, которые берутся во внимание в процессе расчетов:

  1. Лошадиные силы двигателя ТС. Обращают, прежде всего, внимание на то, какова мощность двигателя налогооблагаемого транспортного средства. Она обычно указана в паспорте машины в киловаттах, но в формуле расчета она должна быть в лошадиных силах, поэтому ватты переводят в нужную единицу измерения для правильности расчетов.
  2. Если средство передвижения является воздушным и имеет реактивную тягу двигателей, тогда мерой будут килограммы силы.
  3. Для водного транспорта несамоходного типа учитывается валовая вместимость, которая измеряется в регистровых тоннах.
  4. Единица транспорта для расчетов по иному виду транспорта для передвижения на воде или по воздуху.

Для определения налоговой базы в каждом отдельном случае руководствуются ст. 359 НК РФ.

Если же по документам того или иного транспорта нет каких-либо нужных для расчета транспортного налога сведений, тогда проводится экспертиза согласно определенному порядку, который указан в ст. 95 НК РФ.

Кроме налоговой базы на величину налога также может повлиять и повышающий коэффициент на дорогие автомобили, который с 2018 года обязаны учитывать юридические лица, когда считают транспортный налог (п.2 и 2,1 ст. 362 Федерального закона № 214-ФЗ от 23.07.2013 г.).

А это означает, что цена авто также имеет влияние на размер налогового платежа.

Так, законом приняты следующие повышающие коэффициенты, которые применяются в расчетах в 2018 году:

Особенности расчета и платежей по транспортному налогу для юридических лиц

Налоговый кодекс предупреждает, что уплачивать транспортный налог обязан любой автовладелец (помимо льготников), на кого зарегистрировано средство передвижения, будь то частное лицо, компания или бизнесмен.

Поэтому, если в вашей организации есть автомобиль, вам придется платить за него налог.

Какие именно правила уплаты налога на транспортное средство существуют для юридических лиц согласно Налоговому кодексу? В чем специфика налогообложения корпоративных автовладельцев по этому региональному фискальному сбору?

Все самое важное о транспортном налоге для юр лиц, необходимых сроках его уплаты (платежа) организациями и правилах исчисления для любых предприятий — в этом материале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-58 . Это быстро и бесплатно !

Особенности налогообложения

Различия в налогообложении для юридических лиц, ИП и частных автовладельцев по транспортному налогу существенны:

    Индивидуальный предприниматель (ИП) облагается транспортным налогом как частное лицо, поскольку автомобиль регистрируется на него как на гражданина, а не как на главу фирмы.

  • Организации обязаны подавать отчетность и заполнять декларацию по ТН, а физлица нет.
  • Юридические лица должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, а другие плательщики избавлены от такой обязанности.
  • Различаются сроки оплаты транспортного налога для разных категорий плательщиков – юр лицами средства должны быть внесены уже в феврале-апреле, а физическими лицами – только в октябре-ноябре года, который следует за налоговым периодом.
  • Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц (включая ИП) не зависит от выбранной системы налогообложения – он взимается вне зависимости от того, работает ли компания по УСН или ЕНВД, либо применяет общую систему.
  • Как рассчитать?

    Формула расчета транспортного налога для юридических лиц проста и содержит минимум переменных:

    ТН = СН*НБ*НП

    Как именно считать транспортный налог для юридических лиц по этой схеме? Здесь:

    1. СН – ставка налога (в зависимости от мощности средства передвижения или других параметров объекта налогообложения).
    2. НБ – налоговая база (та самая мощность или иная характеристика транспорта).
    3. НП – налоговый период (1 полный год).

    Однако региональными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные корректирующие коэффициенты, которые повлияют на конечную сумму ТН. Коэффициенты определяют зависимость суммы налога от возраста автомобиля, его стоимости и категории автовладельца. Ряд льготников могут быть вовсе освобождены от уплаты этого налога.

    Сроки уплаты

    Ответ на вопрос «куда платить транспортный налог юридическим лицам» прост: и авансовые, и основные платежи уплачиваются в ИФНС по месту постановки на учет объекта налогообложения.

    Как именно платят транспортный налог юридические лица (включая ИП и бюджетные организации)?

    Периодичность внесения авансовых платежей составляет квартал, а по истечению года надо вносить основной платеж по налогу. Причем каждый субъект РФ в соответствии со статьей 363 Налогового Кодекса вправе по собственному усмотрению устанавливать сроки оплаты (платежа) транспортного налога для юридических лиц.

    Различные регионы требуют от организаций платить ТН за предыдущий год не позднее 1 марта, но встречаются и такие сроки уплаты, как 1 февраля или 1 апреля.

    Авансовые платежи за текущий год вносятся по истечении 1, 2 и 3 кварталов и их сроки оплаты также зависят исключительно от решения властей субъекта РФ.

    Так, например, в Новгородской области аванс по транспортному налогу надо внести до 30 мая, до 30 августа и до 30 ноября, а в Челябинске все эти авансовые платежи нужно внести на месяц раньше – до 30 апреля, 30 июля или до 30 октября.

    Отдельные категории автовладельцев по решению законодательного органа региона могут получить освобождение от необходимости осуществлять авансовые платежи и будут платить сразу налог за год.

    Сдача отчетности

    Невзирая на наличие авансовых платежей, юридические лица – плательщики транспортного налога подают декларацию только единожды.

    Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц устанавливается с учетом статьи 363 Налогового Кодекса РФ и представляет собой 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

    Индивидуальные предприниматели и физические лица не заполняют декларации по транспортному налогу и даже самостоятельно не рассчитывают размер этого фискального сбора. Им не нужно сдавать никакую отчетность, а для уплаты ТН достаточно использовать налоговые извещения из ИФНС, где уже указана точная сумма платежа за год и оплатить его надо до 1 октября.

    Есть ли льготы для бюджетных учреждений?

    Отличий в исчислении и уплате транспортного налога для бюджетных учреждений не предусмотрено – они несут обязанность по оплате ТН аналогично другим юридическим лицам.

    Транспортные средства переданные этим казенным организациям в пользование облагаются налогом по месту их постоянной регистрации и уплачивает этот налог непосредственный собственник – государство, а не учреждения-пользователи.

    Вот только региональные власти в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ могут установить другой порядок налогообложения для этой категории плательщиков. Например, им доступна возможность менять ставки, сроки уплаты, наличие отчетных периодов и авансовых платежей, а также предоставление льгот.

    Что грозит неплательщикам?

    Чем грозит неуплата авансовых платежей и самого налога за владение транспортными средствами? Штрафные санкции для юридических лиц за подобные нарушения следующие:

    1. Инициирование внеочередной проверки фискальными органами.
    2. Начисление пени (1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки налогового платежа)
    3. Штраф за неуплату налоговых платежей.
    4. Обращение в суд для взыскания задолженности.
    5. Принудительное удержание долга из других доходов неплательщика.
    6. Наложение обременения на имущество должника.

    При предоставлении организацией заведомо ложных сведений в отчетности или уклонении от уплаты налогов юридическому лицу и уполномоченным сотрудникам (директор и главный бухгалтер) грозит уголовная или административная ответственность.

    Юридические лица обязаны также оплачивать транспортный налог, как и частные автолюбители, но у этих субъектов налогообложения имеется специфическая обязанность подавать в ИФНС отчетность, а также есть возможность уплачивать авансовые платежи, а не платить транспортный налог единовременно.

    Есть и другие нюансы возникающих при владении транспортом взаимоотношений с фискальными органами. Главное, не нарушать законодательства и придерживаться положений Налогового кодекса и решений региональный властей, чтобы избежать штрафных санкций.

    Смотрите видео-презентацию, чтобы узнать больше по теме:

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 288-16-58 (Москва)
    +7 (812) 317-60-04 (Санкт-Петербург)

    Оставьте комментарий