Поиск задолженности по налогам: разные способы и методы

Оглавление

Способы и методы взыскания налоговой задолженности

В законе «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), главной целью является обеспечение полноты и своевременности поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет. [1]

Согласно ст. 614 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Налоговый кодекс) в случае не выполнения налогоплательщиком в срок налогового обязательства, налоговые органы применяют следующие меры принудительного взыскания налоговой задолженности:

  • 1) за счет денег, находящихся на банковских счетах;
  • 2) со счетов дебиторов;
  • 3) за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества;
  • 4) в виде принудительного выпуска объявленных акций.

Взыскание налоговой задолженности начинается с вручения налоговыми органами «Уведомления о погашении налоговой задолженности».

Действующим кодексом разъяснено понятие «врученного» налогоплательщику уведомления. Согласно п.1 ст.608 Налогового Кодекса уведомление считается врученным в следующих случаях:

  • 1) по почте заказным письмом с уведомлением — с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи;
  • 2) электронным способом — по истечении 5 (пяти) рабочих дней со дня отправки уведомления органом налоговой службы. Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного в качестве электронного налогоплательщика.

Направление уведомлений электронным способом позволит налогоплательщику в кратчайшие сроки выяснить причину образования налоговой задолженности и добровольно ее погасить.

Рассмотрим подробно порядок взыскания налоговой задолженности:

  • 1. Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах. В случае неуплаты или неполной уплаты сумм налоговой задолженности в течении 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня вручения уведомления о погашении налоговой задолженности, налоговый орган взыскивает в принудительном порядке с банковских счетов налогоплательщика (налогового агента) суммы налоговой задолженности. Взыскание суммы налоговой задолженности с банковских счетов налогоплательщика (налогового агента) производится на основании инкассового распоряжения налогового органа. Инкассовое распоряжение формируется налоговым органом на основе имеющихся на лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) данных о сумме налоговой задолженности на дату его составления. Инкассовое распоряжение исполняется банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, не позднее одного операционного, следующего за днем получения указанного распоряжения, в пределах сумм, имеющихся на банковском счете.
  • 1. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов дебиторов.

В случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах налогоплательщика, либо отсутствия банковских счетов, налоговый орган в пределах образовавшейся налоговой задолженности производит взыскание со счетов третьих лиц (далее — дебиторов).

В связи с чем, налогоплательщик не позднее 10 (десяти) рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности, обязан представить в налоговый орган, направивший уведомление, список дебиторов с указанием сумм налоговой задолженности. В случае непредставления списка в указанный срок, налоговый орган проводит налоговую проверку налогоплательщика.

На основании представленного списка дебиторов или акта налоговой проверки, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, дебиторам направляется уведомление об обращении взыскания на деньги с их банковских счетов в счет погашения задолженности налогоплательщика в пределах сумм дебиторской задолженности. Дебитор, не позднее 20 (двадцати) рабочих дней со дня получения уведомления, обязан представить в налоговый орган, направивший уведомление, акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиком (налоговым агентом), на дату получения уведомления. В случае не представления дебиторами акта сверки взаиморасчетов, налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде. При наличии акта налоговой проверки, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, акт сверки взаиморасчетов не представляется.

Акт сверки взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебитором должен содержать следующие сведения:

  • 1. Наименование налогоплательщика и его дебитора, их идентификационные номера.
  • 2. Наименование налогового органа, в котором налогоплательщик и его дебитор состоят на регистрационном учете по месту нахождения.
  • 3. Реквизиты банковских счетов налогоплательщика и его дебитора.
  • 4. сумму задолженности дебитора перед налогоплательщиком
  • 5. Юридические реквизиты, печать и подпись налогоплательщика и его дебитора.
  • 6. Дату составления акта сверки, которая не должна быть ранее даты получения уведомления о погашении налоговой задолженности.

На основании акта сверки или акта налоговой проверки налоговый орган выставляет на банковские счета дебитора инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика-недоимщика.[5]

3. Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет налоговой задолженности.

В случае непогашения налоговой задолженности в течении 10 (десяти) рабочих дней со дня получения налогоплательщиком уведомления о погашении налоговой задолженности, налоговым органом выносится решение об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности в пределах суммы налоговой задолженности. Решение об ограничении имуществом налогоплательщика (налогового агента) выносится в отношении имущества, принадлежащего на праве собственности или хозяйственного ведения, а также состоящего на балансе данного налогоплательщика (налогового агента).

На основании решения об ограничении в распоряжении имуществом производится опись имущества, которая оформляется актом, составляемым в двух экземплярах, с предупреждением налогоплательщика об ответственности за нарушение условий владения, пользования и распоряжения имуществом.

Опись ограниченного в распоряжении имущества производится в присутствии налогоплательщика на основании данных бухгалтерского учета с указанием балансовой стоимости.

При составлении акта описи налогоплательщик обязан представить для ознакомления оригиналы или нотариально засвидетельствованные копии документов, подтверждающих права собственности на имущество.

Налогоплательщик обязан обеспечить сохранность, надлежащий уход ограниченного в распоряжении имущества до снятия ограничения. При несоблюдении данных требований налогоплательщик обязан возместить состоявшиеся затраты по подготовке ограниченного в распоряжении имущества к аукциону.[2]

В случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах налогоплательщика и на банковских счетах его дебиторов, налоговый орган без согласия налогоплательщика выносит постановление об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика (налогового агента) налоговым органом.

Постановление об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика (налогового агента) составляется в двух экземплярах по форме, установленной уполномоченным органом, один из которых с приложением копии решения об ограничении в распоряжении имуществом и акта описи имущества направляется в уполномоченный государственный орган по работе с имуществом, обращенным (поступившим) в собственность государства по отдельным основаниям для реализации.

Реализация описанного имущества осуществляется на специализированном аукционе, порядок проведения которого определяется Правительством РК.

В случае погашения задолженности решение об ограничении в распоряжении имуществом отменяется налоговым органом не позднее одного рабочего дня после погашения налогоплательщиком сумм налоговой задолженности.

4. Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента) — акционерного общества с участием государства в уставном капитале.

Принудительный выпуск объявленных акций (акционерного общества) производится в случае непогашения сумм налоговой задолженности в отношении акционерных обществ с участием государства в уставном капитале. После принятия всех мер взыскания задолженности в отношении налогоплательщика, уполномоченный орган вправе обратиться в суд с исковым заявлением о принудительном выпуске объявленных акций в порядке, установленном законодательством РК.

Сроки исполнения налоговых обязательств по уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет, а также обязательств по уплате пеней, штрафов, для погашения которых по решению суда производится принудительный выпуск объявленных акций, приостанавливаются со дня вступления в силу решения суда о принудительном выпуске объявленных акций и до окончания их размещения.

Одним из основных направлений, которые определил Президент РК в своем ежегодном послании к народу Казахстана, является борьба с коррупцией. Работа любого государственного органа и каждого государственного служащего в стране должна строиться на принципах честности, гласности, справедливости и прозрачности. Все государственные органы в рамках Закона «О борьбе с коррупцией» должны повсеместно проводить полномасштабную работу по пресечению коррупционных правонарушений и предпосылок к ним. [3]

Минимизация контактов налогоплательщиков с налоговыми органами является одним из методом предотвращения коррупционных правонарушении со стороны сотрудников налоговых органов.

В этих целях в настоящее время, сформированные уведомления «О погашении налоговой задолженности» направляются электронным способом налогоплательщикам, имеющим электронно-цифровую подпись.

Выставление и отзыв инкассовых распоряжений (при отсутствии задолженности), также производятся по электронному каналу, к которому подключены все банки второго уровня.

Уведомление о погашении налоговой задолженности — это напоминание и предупреждение налогоплательщику, а для налоговиков — залог правомерности применения процедуры взыскания налоговой задолженности.

Государство, в лице органов налоговой службы вручив уведомление, даёт налогоплательщику возможность добровольно погасить налоговую задолженность без участия налоговиков. То есть в соответствии со ст. 611 и 612 Налогового кодекса приостановление расходных операций по банковским счетам (арест счетов) и по кассе налогоплательщика производится по истечении 5 рабочих дней со дня вручения уведомления.

Проще говоря, налогоплательщику предоставляется возможность уплатить налоги самостоятельно в течение пяти рабочих дней после получения уведомления от органов налоговой службы. [1]

В случае неуплаты в течение 10 рабочих дней со дня получения налогоплательщиком уведомления « о погашении налоговой задолженности» в соответствии со ст. 613 Налогового кодекса производится ограничение в распоряжении имуществом (арест имущества). То есть до ареста имущества предоставляется дополнительно еще пять дней для погашения задолженности перед бюджетом. Так что, лучше всего своевременно рассчитаться по долгам перед государством, чем остаться без имущества, без основных средств. Следует отметить, что в соответствии с новым налоговым законодательством реализация арестованного имущества в счет погашения налоговой задолженности должна осуществляться уполномоченным государственным органом по работе с имуществом, т. е. судоисполнителями. [1]

Далее к должникам применяются меры принудительного взыскания за счет денег, находящихся на банковских счетах налогоплательщика путем выставления инкассовых распоряжений в течение 15 рабочих дней со дня вручения уведомления. Более того, данная процедура производится в автоматическом режиме, то есть инкассовые распоряжения на банковские счета налогоплательщика выставляются в электронном режиме, и в течение 2-3 часов после выставления инкассовых распоряжений, при наличии денежных средств, взыскивается сумма задолженности налогоплательщика и списывается со счетов банковскими работниками в счет погашения налоговой задолженности в бюджет. Одним словом, выставление и отзыв инкассовых распоряжений (при отсутствии задолженности) производится по электронному каналу, к которому подключены все банки второго уровня.

Также, одним из эффективных мер является взыскания налоговой задолженности за счет дебиторской задолженности налогоплательщика, то есть не позднее 10 рабочих дней со дня получения уведомления «о погашении налоговой задолженности» налогоплательщик обязан представить в налоговый орган список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности, акты сверок взаиморасчетов, составленные совместно с дебиторами.

Полезная информация:  Платят ли пенсионеры налог на квартиру: технология оформления льгот в налоговой инспекции

Затем, согласно полученным спискам, налоговый орган направляет уведомление дебиторам о предоставлении акта сверок. В свою очередь дебиторы не позднее 20 рабочих дней со дня получения уведомления обязаны представить в налоговый орган акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиками. На основании акта сверок налоговые органы путем выставления инкассового распоряжения взыскивают налоговую задолженность со счетов дебиторов.

По результатам акта налоговой проверки уведомление направляется не позднее 5 рабочих дней со дня вручения налогоплательщику акта налоговой проверки. Но при этом, налоговые обязательства и обязательства по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, исчислению и уплаты социальных отчислений подлежат исполнению в течение 30 рабочих дней со дня вручения уведомления. То есть, налогоплательщику предоставляется около 40 календарных дней для самостоятельного погашения задолженности, которая образовалась по результатам акта налоговой проверки.

В случае неисполнения налогового обязательства к данному сроку по лицевым счетам налогоплательщика образовывается налоговая задолженность и соответственно органом налоговой службы направляется второе уведомление — «о погашении налоговой задолженности». После чего, налогоплательщику применяются способы обеспечения исполнения невыполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания.[1]

Теперь об уведомлении «о подтверждении местонахождения (отсутствии) налогоплательщика». Данное уведомление направляется не позднее 3 рабочих дней со дня составления должностными лицами органов налоговой службы акта налогового обследования. Это уведомление подлежит исполнению налогоплательщиком в течение 20 рабочих дней со дня его направления.

Все вышеназванные уведомления должны быть вручены налогоплательщику (налоговому агенту) лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения.

Одно из нововведений в рамках совершенствования налогового законодательства — изменение процедуры принудительного взыскания налоговой задолженности. Если раньше налоговые органы направляли налогоплательщикам два уведомления о применении способов и мер принудительного взыскания, то в текущем году только одно, где отражены все способы и меры, которые последовательно применяются к налогоплательщику. Налоговые органы ранее при наличии недоимки могли взыскивать 1 или 2 тенге, то сейчас данная норма позволяет это делать только в случае наличии суммы недоимки в размере свыше 3 МРП. Но это не освобождает налогоплательщиков от обязанности платить задолженность до этого предела.

Если раньше налоговые органы отправляли уведомление, потом выставляли инкассовое распоряжение, затем, спустя месяц, приостанавливались расходные операции, то сегодня все кардинально изменилось. Теперь через 5 дней после направления уведомления, сначала мы приостанавливаем расходные операции по банковским счетам в банке и по кассе налогоплательщика. Приостановив расходные операции, мы даем налогоплательщику возможность самостоятельно исправить ситуацию: заплатить налоги или исправить неправильно оформленную декларацию.

Как узнать задолженность по налогам?

Частные лица, а также организации и предприниматели платят немало налогов, сумма которых исчисляется тысячами и десятками тысяч. Виды налогов, которые необходимо уплачивать, зависят от того, какой деятельностью занимается то или иное предприятие.

Бухгалтеры организации и частные предприниматели должны внимательно следить за тем, чтобы все пошлины и сборы были заплачены вовремя и в полном объёме. Поскольку в случае несвоевременной уплаты будут применены штрафные санкции в виде пеней. Также за просрочку плательщику грозит штраф, который может иметь достаточно внушительные размеры.

В некоторых случаях налогоплательщикам может грозить не только привлечение к административной ответственности, но и к уголовной. Такая суровая мера грозит за неуплату налогов в больших размерах. Это может угрожать крупным фирмам и предпринимателям, чья деятельность приносит большой доход, соответственно и размер налоговых платежей может иметь немалые размеры.

Чтобы избежать начисления штрафов и пеней необходимо своевременно и в полном объёме производит уплату пошлин и сборов. Но если по какой-либо причине в установленные законом сроки оплатить налоги не удалось, то их размер, а также сумму пени можно с лёгкостью узнать несколькими способами.

Причины возникновения задолженности

Даже у ответственных налогоплательщиков могут возникнуть ситуации, после которых они попадут в число должников. Произойти это может по ряду причин:

Несвоевременная уплата всех полагающихся пошлин

Поэтому нужно чётко знать сроки перечисления денежных средств по каждому виду налогов.

Расчёт налогов с ошибками

Это может быть из-за того, что организация или предприниматель осуществляют несколько видов деятельности и имеют несколько видов и систем налогообложения. Чтобы избежать возникновения подобного рода ситуаций, необходимо иметь грамотного и ответственного бухгалтера, который будет чётко следить за сроками и порядком уплаты всех видов пошлин и сборов.

Ошибка в заполнении платёжных ведомостей

Наличие ошибок в платёжках говорит о том, что уплаченная сумма не дойдёт до адресата, которым является налоговая служба. Именно из-за этого платёж не будет считаться перечисленным и возникнет задолженность, за которую придётся заплатить все штрафы и пени.

Для того, чтобы избежать возникновения проблем, связанных с просрочкой платежа по налогам и исключить вероятность начисления пеней, необходимо иметь опытного бухгалтера или самостоятельно понимать все тонкости налогового законодательства. Иными словами, нужно понимать, как, когда и в каком количестве необходимо уплачивать налоги и соблюдать все эти правила.

Способы проверки налоговой задолженности

Налоговая служба производит рассылку писем с уведомлениями частным лицам и предпринимателям, в них содержится информация о сумме, которую необходимо уплатить и о сроках оплаты. Также к письму приложены платёжные квитанции. Но часто возникают ситуации, когда нужно узнать сумму задолженности и начисленных пеней.

Для оплаты каждого налога установлены свои сроки. Поэтому н0еобходимость проверить свои долги возникает не только когда уже имеется неоплаченная сумма и нужно узнать её размер. В том случае, если плательщик осуществил перевод средств по уплате налогов, то после истечения обязательного срока уплаты необходимо удостовериться в том, что платёж дошёл до адресата и нет задолженности.

Осуществить проверку можно несколькими способами. Ниже мы рассмотрим их в отдельности подробнее.

Личное обращение в отделение налоговой инспекции

Придя в налоговую службу необходимо обратиться к инспектору с просьбой выдать платёжные ведомости. После предъявления паспорта плательщик получит квитанции по оплате налога. Осуществить перевод средств можно в любом отделении банка через кассу, а также через банкомат наличными или при помощи карты.

На официальном сайте налоговой службы

Зайти на сайт надзорного органа в свой личный кабинет может каждый налогоплательщик по этой ссылке. Там можно увидеть всю информацию, касающуюся размеров пошлин, которые необходимо уплатить, сроков оплаты, а также данные о сумме штрафов и пеней, если таковые имеются.

Логин и пароль для входа в личный кабинет можно получить обратившись в отделение налоговой службы. Сотрудник выдаст бланк, на котором будет указана вся необходимая информация для посещения личного кабинета. Но стоит запомнить, что если в течение одного месяца с момента выдачи данных вход не был осуществлён, то придётся опять обращаться в налоговую для новой регистрации и выдачи других данных.

Зайдя на сайт налоговой службы и перейдя на вкладку «Личный кабинет», после ввода данных налогоплательщику в электронном виде откроется вся интересующая его информация, которая касается размеров налоговой задолженности и штрафных санкций. Также можно будет сменить пароль, который был выдан в налоговой на более лёгкий и запоминающийся.

Через онлайн-приложения банков

Ряд банков, например, Сбербанк и ВТБ-24 являются партнёрами налоговой службы. При помощи их онлайн-сервисов можно не только узнать сумму задолженности, но и произвести оплату не выходя из дома.

Перейдя в раздел «Платежи» и выбрав вкладку с налогами, откроется окно, в которое необходимо ввести свой ИНН, и через несколько секунд откроется вся необходимая информация, которая будет содержать конкретный размер задолженности, оплату которой необходимо произвести.

Узнать свой ИНН налогоплательщик может двумя способами:

Через сайт Госуслуг

Осуществить вход на сайт Госуслуги можно с компьютера, планшета или мобильного телефона. Стоит учесть, что получить услугу на этом сайте можно только после регистрации. Далее выбрав вкладку с налоговой задолженностью и заполнив соответствующую заявку, плательщик получит всю информацию по имеющимся у него задолженностям. Для получения этих данных необходимо знать свой ИНН. И вообще, для получения любого рода информации, которая касается налогов, пошлин и сборов, нужно знать свой налоговый номер.

На сайте государственных услуг можно не только узнать о налогах и размерах задолженностей, но и произвести оплату при помощи банковской карты.

Через Яндекс деньги

Для начала нужно зарегистрировать виртуальный кошелёк. Пополнить его можно с банковской карты или с другого электронного кошелька. Следует выбрать вкладку «Товары и услуги», а далее перейти в раздел «Налоги». После этого откроется строка, в которую необходимо ввести ИНН. Выполнив эти несложные манипуляции плательщик сможет не только узнать размер задолженности, но и оплатить её при помощи средств, находящихся на Яндекс кошельке.

Как погасить задолженность?

Соберём воедино все варианты оплаты налоговой задолженности:

  • оплата в отделениях банков через кассу или банкомат, имея на руках соответствующие квитанции, получить которые можно в территориальном отделении налоговой службы;
  • оплата через онлайн-приложения банков, которые являются партнёрами налогового органа. Узнать полный список таких банков можно на официальном сайте налоговиков;
  • через сайт государственных услуг, при помощи онлайн-платежа банковской картой;
  • с помощью средств, которые находятся на Яндекс кошельке.

Оплата данными способами позволит значительно сэкономить время и осуществить перевод средств по уплате задолженности не выходя из дома.

Ответственность за неуплату налогов

Вопрос привлечения к ответственности за несвоевременную уплату или за отклонение от уплаты налогов регулирует налоговое и уголовное законодательство. За правонарушения в экономической сфере для физических лиц и организаций предусмотрены следующие виды привлечения к ответственности:

Имеет финансовый характер. Направлено на полное погашение убытков, которые государство понесло из-за недоимок по налогам. Данного рода ответственность регулирует статья 122 налогового кодекса. За несвоевременную уплату налогоплательщиков ждёт наказание в виде штрафов и пени, которые начисляются исходя из размеров задолженности.

Компенсируется перед государством не только размер недоплаченных налогов, но и общественный вред. Предусмотрена административная ответственность, которая выражается в виде больших штрафов. Также предусмотрено уголовное наказание, вплоть до лишения свободы за налоговые преступления, которые связаны с задолженностью по налогам в крупном и особо крупном размерах. Этот вопрос регламентируют статьи 198 и 199 уголовного кодекса.

Крупным размер задолженности считается в том случае, если недоплаченная сумма превышает 10% от общей суммы налога, который был насчитан за прошедшие три года. Этот размер должен превышать 600 000 рублей или 1 800 000 рублей без учёта времени и процентного соотношения.

Особо крупным размером задолженности признаётся сумма, которая превышает 20% от общего размера налогового платежа за предыдущие три года. Она должна составлять не менее 3 000 000 рублей или 9 000 000 рублей без учёта процентного соотношения и времени.

Стоит запомнить, что привлечение к ответственности за несвоевременную уплату или отказ от уплаты налогов не является основанием для освобождения от возмещения имеющейся задолженности. В трёхлетний срок государство, в лице налоговой службы, имеет право привлечь физическое лицо или организацию к ответственности за неуплату пошлин.

Размер штрафов

Штраф за несвоевременное перечисление средств в счёт уплаты налогов составляет:

  • 20% от суммы сбора в случае непредумышленного возникновения задолженности;
  • 40% от суммы в том случае, если частное лицо или организация умышленно уклоняется от уплаты налогов.

Если налог имеет внушительный размер, то и размер штрафа будет весьма солидным. Он может исчисляться десятками и сотнями тысяч.

Заключение

Надзорные органы в нашей стране внимательно следят за соблюдением налогового законодательства. Оно обязывает вовремя и в полном объёме производить уплату всех полагающихся пошлин и сборов. Налогоплательщики, будь то частные лица или организации, должны неукоснительно следовать законодательству, которое регламентирует вопросы налогообложения.

Полезная информация:  Должны ли пенсионеры платить налог на имущество и кому положены льготы?

При несвоевременной уплате налогов возникает задолженность, размер которой легко узнать зайдя в интернет и перейдя на сайт налоговой службы. Кроме этого существует несколько способов, которые позволяют ознакомиться с суммой пошлин, которые необходимо оплатить, а также узнать размер начисленных штрафов за просрочку платежа.

Для удобства плательщиков на данный момент существует немало способов оплаты налоговой задолженности, потратив на это пару минут своего времени. Это возможно сделать на сайте налоговой службе, на сайте государственных услуг или при помощи онлайн-сервисов.

Чтобы не попасть в число должников и не испортить свою репутацию, физические лица, предприниматели и организации должны внимательно следить за налоговыми отчислениями, за их размером и сроками уплаты. Если частные лица и предприниматели сами несут ответственность за вопросы, связанные с налоговой политикой, то в организации за это отвечает бухгалтер. Именно от его грамотности и компетенции зависит налоговая репутация. Поскольку именно бухгалтер занимается вопросами взыскания налогов с сотрудников и перечислением в налоговую службу всех пошлин, которые соответствуют виду деятельности, осуществляемой организацией.

Чтобы не возникала необходимость узнавать размер своей задолженности нужно вовремя и в полном объёме производить уплату налогов и следит за тем, чтобы платёж был доставлен адресату, которым является налоговая служба.

Долг по налогам

Каждый гражданин, частный предприниматель или организация обязаны своевременно и надлежащим образом исполнять налоговые обязательства, зафиксированные в законодательных актах. Если они не исполняются, то происходит взыскание долга по налогам, а в ряде случаев может грозить и уголовная или административная ответственность.

От своевременного получения информации о текущей или просроченной задолженности зависит возможность устранить указанные неблагоприятные последствия. Может ли ФНС списать долги, и где рядовому гражданину посмотреть размер задолженности — ответы на эти вопросы можно узнать в представленном материале.

Как узнать долги по налогам?

Прежде всего, следует установить их наличие, общий размер задолженности, а также сумму просроченных обязательств по каждому виду платежей в бюджет. В настоящее время доступны различные варианты получения информации, в том числе о фактически взысканных долгах по налогам на официальном сайте ФНС РФ.

Долги физических лиц

Для граждан предусмотрена обязанность по уплате НДФЛ (если ее не исполнил налоговый агент — работодатель), имущественного, транспортного, земельного налога. Для каждого из указанных видов предусмотрены различные основания для расчета и перечисления в бюджет, а взыскание долга может осуществляться только налоговой инспекцией.

Физическое лицо может получить информацию по налоговым долгам следующими способами:

  • исходя из сведений платежных документов, которые инспекция ФНС обязана рассылать всем плательщикам;
  • путем обращения в территориальный налоговый орган для получения справки о состоянии задолженности;
  • через форму запроса официального портала Госуслуг​;
  • долги по налогам по фамилии можно проверить по открытым базам данных службы ФССП или картотеки судебных дел (этот вариант также применяется, если фактически уплаченный долг не аннулирован надлежащим образом из базы принудительного взыскания).

Помимо этого, современные платежные системы (например, онлайн-банкинга) позволяют в режиме реального времени получить доступ к актуальной информации о долгах с указанием оснований начисления и взыскания задолженности.

Долги частных предпринимателей

Состав налоговых обязательств ИП будет зависеть от направлений деятельности и может включать в себя налоги на имущество, на прибыль и т.д. Кроме того, если предприниматель выступает работодателем, у него возникает обязанность по уплате страховых взносов в ПФР на своих сотрудников.

Долги по налогам ИП и страховым взносам можно установить теми же способами, что и для физических лиц. Помимо этого, частные предприниматели могут использовать такой электронный ресурс, как Личный кабинет налогоплательщика​ ​ (для рядовых граждан он также доступен, однако функциональные возможности существенно ограничены).

Взысканный долг по налогам ИП после официального закрытия предпринимательства не будет автоматически погашен, а перейдет на гражданина.

В этом случае необходимо использовать способы получения информации, доступные физлицам.

Долги юридических лиц

Долг предприятия может быть взыскан как в безакцептном режиме, так и путем обращения в арбитражный суд. Это дает возможность компании получить актуальную информацию о задолженности следующими способами:

  • путем обращения в инспекцию ФНС для получения справки о долгах;
  • путем использования клиентского сервиса для электронного взаимодействия с налоговыми службами;
  • путем получения информации с официальных открытых источников — базы данных по долгам ФССП и картотеки арбитражных дел (для этого достаточно указать в поисковой строке ОГРН или ИНН организации).

Помимо этого, подробные сведения о долгах юридических лиц включаются налоговыми органами в акты камеральных и выездных проверок. В этом случае компания может своевременно установить факт возникновения задолженности и урегулировать спорный вопрос.

Что делать с долгами по налогам?

Далеко не всегда безнадежный долг по налогам граждан или юридических лиц будет самостоятельно списан инспекцией ФНС, а его наличие может существенно повлиять на текущую жизнь и деятельность плательщиков (например, даже указание на него в справке ФНС может повлечь отказ банковского учреждения в оформлении кредита).

Самый простой и эффективный способ избавится от задолженности — полностью погасить обязательства перед бюджетом. Помимо этого, существуют следующие альтернативные варианты его устранения:

  • добиться реструктуризации задолженности (поскольку ФНС является государственным ведомством, такая возможность существенно ограничена и на практике применяется только на стадии банкротства);
  • обратиться в территориальное учреждение ФНС для списания долга, по которому истек срок принудительного взыскания;
  • обратиться в судебные органы с аналогичным требованием (в содержании иска необходимо указать и требование о выдаче справки об отсутствии задолженности).

Все указанные действия целесообразно осуществлять при полной поддержке профессионального юриста, поскольку процедура списания является одной из наиболее сложных категорий дел.

Почему налог оплачен, а долг висит?

Даже если взысканный долг полностью выплачен, он может еще длительное время висеть в базах данных ФССП. Это связано не только с неправомерными действиями судебных приставов, но и со следующими факторами:

  • несвоевременность обновления и актуализации электронных баз данных должников;
  • указание неверных реквизитов в платежных документах (долг считается погашенным только при поступлении средств в бюджет, поэтому неверное указание реквизитов в платежке подразумевает ненадлежащее исполнение обязанности плательщика);
  • доначисление суммы штрафных санкций до момента полного расчета по долговым обязательствам;
  • неправильное указание данных плательщика (фамилии, имени, отчества, ИНН и т.д.);
  • несвоевременное исключение из базы данных сведения по налогам умершего гражданина.

В большинстве указанных случаев проблему решит письменное обращение в ФНС с указанием возникшего вопроса. Например, при неправильном указании реквизитов будет достаточно оформить заявление об уточнении назначения платежа.

Что грозит?

Долги по налогам могут повлечь множество неблагоприятных последствий для граждан, предпринимателей или юридических лиц. Помимо процедуры принудительного взыскания, могут наступать следующие последствия:

  • обращение ареста и взыскания на имущество должника в рамках исполнительного производства;
  • инициирование процедуры банкротства;
  • установление запрета на выезд за границу РФ, если сумма долга превысит определенный предел;
  • удержания из заработной платы должника-гражданина или со счетов компании;
  • отказ в одобрении банковских кредитов, социальных льгот и пособий, и т.д.

Указанные последствия могут наступать даже в случае ошибочного начисления задолженности или несвоевременного удаления данных о погашенных долгах.
Чтобы избежать подобных рисков, необходимо регулярно отслеживать ситуацию с задолженностью по налогам, а при возникновении любых проблем — обращаться к профессиональному юристу.

Списание долгов по налогам

Как списать долги по налогам законными способами? Среди возможных вариантов решения проблемы выделяется проведение банкротства физлиц или предприятий. В этом случае даже текущие долги могут быть легально списаны, если у должника отсутствуют имущественные активы для расчета с кредиторами. Помимо этого, банкротная процедура предусматривает возможность получения рассрочки по выплате, для этого оформляется соглашение о реструктуризации.

Безнадежная задолженность также существенно осложняет жизнь гражданам или фирмам, поэтому ее списание будет возможно путем обращения в налоговое учреждение или через суд. В судебном порядке необходимо подтвердить факт истечения сроков для принудительного взыскания налоговых платежей, что позволит добиться выдачи справки об отсутствии задолженности.

Поиск задолженности по налогам с помощью интернет-ресурсов

Чтобы не иметь проблем с налоговыми службами, очень важно вовремя платить все причитающиеся государству взносы и не допускать возникновения задолженностей. В противном случае можно столкнуться с очень неприятными для себя последствиями (например, не суметь выехать за границы РФ даже в случае острой на то необходимости). Как же проверить себя на наличие задолженностей перед государством? В этой статье мы попытаемся ответить на этот всегда актуальный вопрос.

Почему вообще возникают задолженности?

О своих долгах иногда и не догадываются…

Понятно, что никакие денежные обязательства не могут возникнуть «на ровном месте». Касается это и задолженностей перед государством. Как же получается, что для некоторых граждан они становятся сюрпризом? К сожалению, в современном бюрократическом обществе мы не всегда можем вовремя получить необходимые данные о том, какие именно налоги и по какому поводу нам предстоит уплатить.

Ведь чаще всего подобная информация предоставляется гражданам в виде почтовых уведомлений, которые легко могут где-нибудь затеряться. Подобная неприятная ситуация может привести к возникновению задолженности, о которой законопослушный налогоплательщик даже не будет подозревать.

Обычно для того, чтобы убедиться, что за вами не осталось никаких денежных обязательств перед государством, бывает достаточно внимательно следить за своевременным погашением:

  • штрафов ГИБДД;
  • кредитных выплат;
  • налога на землю (для владельцев личных участков);
  • НДФЛ (включая налоги от лотерейных выигрышей, продажи или сдачи внаем имущества и т.д.);
  • имущественного налога на недвижимость;
  • транспортного налога (для владельцев водного, воздушного или автотранспорта).

Разумеется, никто не застрахован от ошибки. Поэтому даже в том случае, если вы внимательно следите за всеми вышеупомянутыми моментами, вам все равно совсем не помешает узнать, где можно проверить себя на наличие налоговых задолженностей. Этому вопросу и будет посвящена следующая часть нашей статьи.

Как можно узнать о своих задолженностях?

Поиск задолженности по налогам с помощью интернет-ресурсов

Получить информацию о том, есть ли у вас задолженности по налогам перед государством, сегодня можно одним из двух способов:

  1. Обратившись в местное отделение налоговой службы. Из документов при себе нужно будет иметь паспорт гражданина РФ и ИНН.
  2. Воспользовавшись электронными ресурсами. В частности, всю интересующую информацию по поводу своих налоговых задолженностей любой желающий сможет получить на сайте ФНС.

С точки зрения банального удобства второй вариант является более предпочтительным. Использование интернет-ресурсов не потребует от налогоплательщика никаких временных затрат. Кроме того, воспользоваться электронным порталом ФНС можно не выходя из дома, что исключает необходимость денежных расходов на транспорт. Какие же именно функции может предложить упомянутый ресурс?

Сегодня, воспользовавшись сайтом ФНС, любой пользователь сможет:

  • получить информацию о наличии налоговых задолженностей;
  • получить данные о точном размере долга;
  • проследить алгоритм налоговых начислений и получить информацию о своих предыдущих платежах;
  • получить копию декларации НДФЛ (данный документ можно заверить электронной подписью и переслать адресату, в роли которого обычно выступает налоговая инспекция, по e-mail, даже не распечатывая бумаги на принтере);
  • оформить квитанции, свидетельствующие об уплате налогов (в распечатанном виде подобные документы будут иметь полную юридическую силу);
  • документально зафиксировать отсутствие задолженностей по налогам (если, конечно, таковые действительно отсутствуют).

Единственное неудобство при использовании электронного портала ФНС заключается в необходимости регистрации на сайте. Как же пройти эту процедуру? Сделать это можно двумя способами. Во-первых, получив личную электронную подпись.

Полезная информация:  Как узнать, какой транспортный налог на 249 лошадей: правила уплаты налога

Инструкцию, подробно рассказывающую о том, как именно можно это сделать, вы найдете прямо на сайте ФНС. Во-вторых, вы всегда можете лично придти в отделение упомянутого государственного органа и заполнить там соответствующую анкету. После того, как вы внесете все необходимые данные в бланк, сотрудник службы выдаст вам документ, в котором будут указаны логин и пароль для авторизации на сайте.

Как же пользоваться порталом ФНС? Если вы хотите проверить себя на наличие задолженностей, воспользуйтесь функцией «Личный кабинет». Данная опция будет доступна вам сразу после авторизации на сайте. Нажав кнопку «Переплата/задолженность» вы получите самую исчерпывающую информацию по интересующему вас вопросу.
Если же вы по какой-то причине не хотите логиниться на сайте, необходимые вам данные можно уточнить и на главной странице портала в меню «Электронные услуги».

Чтобы воспользоваться упомянутой функцией, вам нужно будет ввести свой ИНН в специально предназначенное для этого поле. Стоит, впрочем, учитывать, что полученная таким образом информация будет далеко не полной.

Именно «Личный кабинет» портала ФНС предоставляет пользователям сайта наиболее полный и удобный функционал.

Как узнать о своей задолженности по налогам с помощью интернета, узнаете из видео:

Другие интернет-ресурсы

Разумеется, для того чтобы узнать о своих налоговых задолженностях, вам вовсе не обязательно обращаться в налоговую службу или даже пользоваться сайтом данной организации. Получить интересующую вас информацию с тем же успехом можно и на других интернет-ресурсах. В частности, речь идет о Едином портале государственных услуг и сайте судебных приставов. Рассмотрим каждый из упомянутых вариантов подробнее:

Единый портал государственных услуг

Узнать, есть ли задолженность по налогам можно, не выходя из дома

Чтобы воспользоваться функционалом данного ресурса, вам придется пройти достаточно трудоемкую процедуру регистрации на сайте. После того, как соответствующая анкета будет заполнена, а ваши данные – проверены, вы без труда сможете узнать, числятся ли за вами какие-либо задолженности по налогам.

Чтобы сделать это, войдите в меню «Государственные услуги». Выберите пункт «Доступные мне», а затем – подпункт «Популярные». В открывшемся окне будет отображена вся имеющаяся информация о ваших текущих задолженностях перед исполнительной службой, ГИБДД и прочими государственными структурами.

Напомним, что для того, чтобы воспользоваться данной функцией, вы должны заполнить регистрационную анкету на сайте полностью. То есть, вам придется указать не только свое ФИО и адрес проживания, но и ИНН и прочие персональные данные налогоплательщика.

Сайт Федеральной службы судебных приставов

Для регистрации необходим ИНН

Воспользовавшись этим ресурсом, вы сможете получить исчерпывающую информацию о своих задолженностях, переданных на рассмотрение банку исполнительных производств. Чтобы найти интересующие вас данные, воспользуйтесь ссылкой под заголовком «Информационные системы», после чего перейдите в меню «Поиск физических лиц».

Во всплывающем окне появится форма для заполнения. Введите в пустые поля данные искомого лица (то есть, в данном случае, свои собственные). Если ваше дело действительно находится на рассмотрении у судебных приставов, вы моментально получите всю информацию о ваших налоговых задолженностях.

Какие же можно сделать выводы, проанализировав данные, изложенные в этой статье? Во-первых, вопреки расхожему мнению, скрывать от налогоплательщиков их задолженности – вовсе не в интересах государства. Огромное количество возможностей получить информацию о своих денежных обязательствах служит тому отличным подтверждением. И, во-вторых, даже имея просрочки по налоговым выплатам, вы сможете избежать любых связанных с долгами проблем, если вовремя возьмете ситуацию под свой контроль.

Как узнать задолженность по налогам. Несколько простых советов

Современные технологии и сервисы позволяют людям удобно и быстро не только совершать покупки через интернет, но и оплачивать различные счета, кредиты, в том числе и налоги. В данной статье вы прочтете о том, как узнать задолженность по налогам с помощью государственных сайтов. В нашей стране условия оплаты и суммы постоянно меняются, поэтому большинство людей не в состоянии уследить за всеми изменениями. Однако с помощью онлайн-сервисов вы всегда сможете отслеживать ваши задолженности. Внезапно возникшая крупная сумма, которую вы должны в срочном порядке заплатить в соответствующие государственные органы больше не застанет вас врасплох с помощью заказных писем или внезапных звонков. Вы можете самостоятельно найти список всех налогов, которые должны уплатить и даже внести необходимую сумму прямо через интернет. Рассмотрим всевозможные способы подробнее. С нашей инструкцией вы научитесь легко и быстро пользоваться каждым из них.

Как узнать задолженность по налогам: все способы

Для начала перечислим все ресурсы, на которых вы можете найти информацию налоговым сборам:

  • во-первых, всем знакомый портал Госуслуги;
  • личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы;
  • через банк исполнительных производств;
  • сторонние ресурсы, которые не требуют регистрации.

Рассмотрим каждый вариант по порядку.

Как узнать налоговую задолженность физических лиц через Госуслуги

Для начала отметим то, что для этого способа вам нужна учетная запись на портале Госуслуг. Помимо этого, вам необходимо ввести все личные данные, чтобы получить подтвержденный статус. Рассмотрим пошаговые действия подробнее:

  • зайдите на главную страницу сайта https://www.gosuslugi.ru;
  • нажмите кнопку «зарегистрироваться», если у вас нет аккаунта в личном кабинете или «Войти», если вы ранее пользовались услугами данного портала:
  • при регистрации укажите фамилию, имя, номер мобильного телефона и/или электронную почту. Далее кликните по кнопке «Зарегистрироваться»:
  • на ваш телефон или электронную почту придет СМС/письмо с ссылкой на подтверждение. Переходите на сайт Госуслуг по ней;
  • теперь вам необходимо заполнить личную информацию. Введите все необходимые данные и нажмите кнопку «Сохранить» в конце страницы:
  • в личном кабинете должна появиться надпись о том, что проверка успешно проведена и вы получили стандартную учетную запись: Следующий уровень получается только при личном посещении отделения с документами. Однако для проверки налоговых задолженностей стандартного уровня будет достаточно.

Теперь вы можете полноценно пользоваться всем функционалом, который предлагает порталом. Рассмотрим, как узнать задолженность по налогам через этот сайт:

  • снова откройте главную страницу https://www.gosuslugi.ru и авторизуйтесь со своей учетной записи;
  • удобный сервис сайта уже на главной странице будет отображать информацию о наличии каких-либо задолженностей:
  • Если у вас не отображается информация, нажмите на кнопку «Настроить»;
  • пролистайте страницу в самый низ, и вы увидите раздел «Информеры госуслуг на главной странице». Здесь вы также можете включить отображение штрафов в ГИБДД (нужно указать в личных данных номер водительского удостоверения).

Теперь снова вернемся на главную страницу Госуслуг и расскажем о еще одной возможности портала, которая вам может пригодиться. На Фото отмечена кнопка «Подробнее об оплате»:

Нажав на нее, вы окажетесь на странице с инструкцией о том, как узнать налоговую задолженность физических лиц и после погасить ее через сайт Федеральной налоговой службы. Рассмотрим главные аспекты, на которые стоит обратить внимание.

Информация о налогах через сайт ФНС

Ниже на фото представлена инструкция по работе с сайтом ФНС. Согласно ей, вы должны соблюдать следующие условия:

  • ваша учетная запись должна иметь самый высокий уровень подтверждения (личная явка в центр обслуживания с документами);
  • без этого условия вы не сможете даже авторизоваться на сайте в личном кабинете;
  • также зайти в личный кабинет можно используя вместо логина ИНН.

Рассмотрим пошаговую инструкцию для нахождения долгов по налогам через портал ФНС:

  • зайдите на сайт https://www.nalog.ru. Вас автоматически перенаправит на сервер с вашим регионом;
  • на главной странице вы можете зайти в личный кабинет через соответствующую кнопку (если у вас соблюдены все условия относительно подтверждения учетной записи);
  • В правом блоке ссылок вы должны нажать на кнопку «Заплати налоги»;
  • перед тем, как узнать налоговую задолженность физических лиц, вы должны выбрать способ оплаты;
  • С правой стороны находится раздел для юридических лиц и ИП;
  • нажимаем кнопку «уплата налогов физических лиц»;
  • на следующей странице вы должны ввести фамилию и имя (обязательно), а также ИНН;
  • жмите кнопку «Далее» для продолжения;
  • теперь выберите тип уплачиваемого налога в поле, которое отмечено на фото: Снова жмите кнопку «Далее»;
  • В зависимости от типа налога вам необходимо заполнить форму с местом регистрации, суммой к оплате;
  • теперь вы должны выбрать тип оплаты – наличный или безналичный;
  • выбрав безналичный расчет, вы должны кликнуть по вашему банку:

После этого вас перекинет на сайт платежной системы для введения данных и подтверждения. Стоит отметить, что эта инструкция пригодится тем, кто уже знает про все свои задолженности и обязательства и просто хочет оплатить их, не выходя из дома через банковский счет. Для доступа к полному списку задолженностей вы должны зайти в личный кабинет:

  • перейдите на страницу https://lkfl.nalog.ru/lk;
  • в правой части страницы находится блок ввода логина и пароля. Обратите внимание, что роль логина выполняет ваш ИНН;
  • ниже находится кнопка для входа через учетную запись портала Госуслуги;
  • также имеется возможность авторизации с помощью личной электронной подписи;
  • в личном кабинете налогоплательщика все актуальные налоги, которые вы должны уплатить, находятся во вкладке «Начислено»;
  • если срок уплаты давно уже истек, эти налоги переносятся во вкладку «Переплата/задолженность»;
  • вся информация об уплаченных налогах переносится в раздел «Уплачено».

Теперь вы ознакомились с тем, как узнать, есть ли задолженность по налогам двумя способами. Перейдем к следующему – сайт ФССП.

Функционал сайта Федеральной службы судебных приставов

С помощью этого портала вы можете найти всю необходимую информацию о просроченных уплатах, поскольку после истечения отведенного срока дело передается судебным приставам. Разберемся, как работать с сайтом ФССП:

  • зайдите на страницу http://fssprus.ru;
  • теперь перейдите в раздел «Сервисы», который отмечен на фото:
  • в открывшемся списке кликните по пункту «Банк данных исполнительных производств»;
  • на новой странице вы должны ввести личные данные, которые отмечены звездочкой (обязательные поля). Обратите внимание, что здесь же вы можете найти информацию по задолженностям юридических лиц и ИП;
  • при первом посещении введите код подтверждения с картинки;
  • перед вами появится таблица со всеми задолженностями. Обратите внимание на то, что здесь отображаются не только долги по налогам, но и все задолженности, которые числятся за человеком.

Таблица с долгами простая и понятная. Через нее вы можете даже совершить оплату того или иного долга, прямо не выходя из браузера. Для этого нужно нажать на желтую кнопку «Оплатить», которая находится прямо в таблице на против суммы долга. Далее выберите систему оплаты и снова кликните по кнопке «Оплатить». Вас перекинет на сайт оплаты. Мы разобрались, как узнать, есть ли задолженность по налогам у физического лица. Точно таким же способом вы можете проверить долги для ИП или юридического лица при необходимости.

Также портал ФССП предлагает пользователям авторизоваться в личном кабинете. Через него вы сможете отправлять различные заявки, заявления и ходатайства. Авторизоваться вы можете с помощью электронной подписи и, конечно же, через учетную запись портала Госуслуги. Аккаунт должен быть полностью подтвержден.

Сторонние ресурсы

Активные пользователи онлайн-сервисов давно знают, что проверять различные задолженности можно не только на государственных сайтах. Например, компания Яндекс в 2015 году ввела свой сервис для проверки долгов по налогам. Давайте разберемся, как он работает:

  • вы должны быть зарегистрированы в системе Яндекс (один аккаунт для почты, денег и всех других сервисов компании);
  • далее зайдите в личный кабинет Яндекс.Деньги по ссылке https://money.yandex.ru и авторизуйтесь;
  • в колонке с разделами выберите пункт «Товары и услуги»;
  • на следующей странице кликните по разделу «Налоги»;
  • в соответствующем поле введите ваш ИНН и нажмите кнопку «Проверить».

Обратите внимание на то, что по ИНН вы можете найти только просроченные налоги. Чтобы уплатить действующие начисления, вы должны перейти во вкладку «По Индексу документа». После введения данных система найдет ваши долги и выведет их список на экран. Выбирайте необходимый, заполняйте форму оплаты – все точно так же, как при обычной работе с электронным кошельком Яндекс или банковской картой.

Мы рассмотрели 4 различных способа, которыми можно проверить свои задолженности по налогам. Все они разные, поэтому при неудачной попытке на одном из ресурсов, вы всегда можете воспользоваться другим.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

8 499 938-42-45 — Москва и Московская обл.

8 812 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!

Оставьте комментарий